文档介绍：第十章财务预算
第一节财务预算概述
财务预算概述
财务预算的编制方法
现金预算与预计财务报表的编制
一、财务预算的概念
企业财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内(一年内)预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称,亦称为总预算。
财务预算一系列预算的总称:
现金收支活动的现金预算
反映财务费用支出的财务费用预算
反映企业财务状况的预计资产负债表
反映企业财务成果的预计利润表
反映企业现金流入流出状况的预计现金流量表
财务预算
规划(短期)
控制制度
考核标准
编制财务预算的作用在于:
明确目标,全员管理
控制活动,有章可循
协调关系,通力合作
优化配置,节约资源
考核业绩,改进提高
战略支持,规划未来。
二、财务预算的组织机构
企业法定代表人
财务预算委员会
企业财务管理部门
企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门
企业所属基层单位是企业主要的财务预算执行单位
三、财务预算在全面预算体系中的地位
全面预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企
业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划
与相应措施的数量说明。
全面预算具体包括特种决策预算、日常业务预算与财
务预算。
企业编制财务预算时,按照先业务预算、资本预算、
筹资预算,后财务预算的流程进行。
财务预算作为全面预算体系中的最后环节,可以从价
值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结
果,也称为总预算,其余预算则相应称为辅助预算或
分预算。因此,它在全面预算体系中占有举足轻重的
地位。
四、财务预算的程序
第一步:最高领导层提出预算总目标,并下达目标。
第二步:最基层成本控制人员自行草编预算
第三步:各部门汇总部门预算,并初步协调本部门预算,编出销售、生产、财务等预算
第四步:预算委员会审查、平衡各预算,汇总出公司的总预算
第五步:经过行政首长批准,审议机构通过或驳回修改预算
第六步:主要预算指标报告给董事会或上级主管单位,讨论通过或者驳回修改
第七步:批准后的预算下达给各部门执行
第二节预算的编制方法
固定预算与弹性预算
增量预算与零基预算
定基预算与滚动预算
一、固定预算
固定预算又称静态预算,是指在编制预算时,只
根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量
(如生产量、销售量)水平作为惟一基础来编制
预算的一种方法。
该种预算不考虑企业预算期内生产经营活动可
能发生的变化,是一种传统的预算编制方法,主
要适用于业务水平比较稳定的企业。