文档介绍：企业财务分析管理制度
第1章总则
第1条为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制,准确评价企业的经营业绩,及时反馈预算执行差异情况,促进企业财务状况进一步优化,特制定本制度。
第2条相关职责:财务部指派专人负责企业财务分析工作。
第3条财务分析时间。
财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告,每季应召开一次经济活动分析会。
第4条财务分析的基本要求。
、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。
,正确总结经验和教训,找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施。
,针对实际情况,灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。
第2章财务分析的主要内容
第5条财务分析的具体工作内容
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、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析。
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第6条具体操作程序与要求。
:实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等,具体操作要求有以下3点:相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。
:找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因素,应根据经济指标的客观联系,运用逻辑判断的方法来决定,如成本的高低,与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。
:即对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度,既要分析绝对数,也要分析相对数。
:采用书面的方式,对生产经营活动进行总结和评价,针对存在问题提出建议,制定措施,提高管理水平。
第3章财务分析的主要内容的操作实施
第7条生产经营状况分析。
从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期的生产经营活动进行简单评价,并与上年同期水平进行对比说明。
第8条成本费用分析。
,对变化原因做出分析说明。
(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费、销售佣金单列分析。
,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
第9条利润分析。
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、汇总损益及其他营业收入做出说明。
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第10条存货分析。
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,包括处理的数量、金额及导致的损失。
第11条应收账款分析。
,包括催收或上诉的