文档介绍：企业内部控制组织架构案例分析
企业内部控制组织架构案例分析
一、引言小故事

某个初雪降临的冬天,小千和小都决定邀请部分朋友前来参加“炸鸡啤酒”聚会。不过,聚会前他们并未敲定聚会人选。
小都自告奋勇,列定了与会朋友名单,并逐一邀请。
直到聚会当天,小千才知道不久前闹翻的朋友小京和小美也被邀请来了。
三人见面分外尴尬,本来说好的欢乐聚会也不了了之。
聚会本可以向着好的方面发展。
当初小千和小都,应该做一件事,那就是遵守组织架构最基本的原则:决定该由谁做什么,职责分工,并监督执行。
用更专业的术语来说,他们应该将邀请聚会人员的责任交给其中一人,并授权由他执行,在执行人执行过程中提供有效的建议及监督,防止一人权力过大。
而不是什么也不做,由不似人间烟火的小都一手包揽聚会事宜。

将这个故事让衍生开去,从一个家庭,扩大到一个企业,良好的内部控制,是决定事情成败的关键。
而内部控制环境,是企业实施内部控制的基础,决定了企业在道德标准,价值导向方面的基调,往往受高层管理者的直接影响,并影响企业员工的控制意识和行为方式。内部环境是其他四个要素的基础。

内部环境包括:1治理结构
2机构设置及权责分配
3内部审计
4反舞弊机制
5人力资源政策
6企业文化
之所以提到内部控制环境,是因为它同我们小组演示的内容有关,即内部环境的重头戏——企业组织架构。

二、定义

组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

三、企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:
(一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
(二)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
(三)一个相关的组织架构还应该重视信息沟通与传递风险。
四、组织架构的设计

企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。
董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。可按照股东(大)会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序,为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条
略(见书上)第六条,第七条,第八条
五、组织构架的运行
参见书上第九条,第十条,第十一条
六、良好组织构架的重要性
(让我们从一个经典的案列来分析,组织架构在企业内部控制中的重要作用。)
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