文档介绍：长沙理工大学
硕士学位论文
公司内部审计系统刚柔耦合生成机理研究
姓名:张艳
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:赵华
201205
摘要随着市场经济和信息科学技术的快速发展,企业面临的经营环境变化也更加剧烈,而内部审计部门作为公司治理的重要组成部分,在对公司的决。策、经营风险控制和管理中起着关键性的作用,这就要求公司内部审计主体在动荡多变的环境中能够快速的应对变化和处理不确定事项。内部审计系统刚柔耦合性作为应对内部审计环境变化和处理系统不确定性,驾驭审计风险,确保审计质量以及提高内部审计决策效率,帮助改善公司治理和增加组织价值的重要方法,它是内部审计系统所表现出的一种综合预应能力,也是内部审计系统所具有的内在属性。因此,对内部审计系统刚柔耦合性生成机理及测度进行研究具有十分重要的理论价值和实践指导意义。本文以组织柔性理论、组织刚性理论、内部审计理论框架、复杂自适应系统理论、权变理论和灰靶理论为基础,从界定公司内部审计系统刚柔耦合性内涵入手,通过分析公司内部审计系统刚柔耦合性生成要素,即:内部审计环境、内部审计本质、内部审计假设、内部审计资源、信息和能力、内部审计规范、内部审计目标、内部审计决策和控制和内部审计信息质量的适应度,揭示内部审计系统刚柔耦合性生成机理及运行模式,并对内部审计系统刚柔耦合性生成动力的影响因素进行分析,构建了内部审计系统刚柔耦合动力框架,在此基础上,参照波特价值链分析框架建立公司内部审计系统刚柔耦合性测度指标体系,以�腋呖萍�上市公司为例,运用灰靶理论模型对公司内部审计系统刚柔耦合性进行测度评价,最后从内部审计系统刚柔耦合生成动力的影响因素入手,从建立有效的内部审计组织模式、提升内部审计主体管理水平和提高内部审计主体素质与技能等几方面给出改善内部审计系统刚柔耦合性的建议。关键词:内部审计;内部审计系统;刚柔耦合性;生成机理;测度模型
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第一章绪论��研究背景及研究目的��.�芯勘尘���.�芯磕康�计的理论研究和实践经验可谓是硕果累累,随着内部控制从单纯的财务控制扩展受萨班斯法案影响,内部审计工作的重心还是侧重于控制,未上升到公司治理的了序幕,接着全球股市市值暴跌,往日风光无限的华尔街巨头们一夜之间轰然倒究主题。针对全球性经济危机,��年�鹿�誓诓可蠹菩�嶙橹�J⒍僭沧阑嵋椋���年�拢�攵浴鞍踩弧⑹劳ú莆癯笪�,美国政府紧急颁布了萨班斯法案,.萨班斯法案的出台使内部审计走向了公司治理的前台。近�年来国内外对内部审。到基于风险管理为企业目标实现服务的控制活动,内部审计目标也从过去的防错查弊提升到促进企业价值增加。尽管内部审计工作中包含风险管理和控制,但是高度。��年���彰拦�谒拇笸缎欣茁�值苄�计撇���彰拦�谌�笸缎忻懒�:证券也黯然出让控制权于美国银行,这两大投行的纷纷崩塌为全球经济危机拉开塌,人们不禁要问曾让他们引以为傲的风险管理为何没有发挥效用呢�萌绾渭�督企业的风险管理活动�娑宰哦�吹木�没肪常�笠档纳�嬲�媪僮徘八�从�的挑战,这也使得企业利益相关者更加关注于企业的风险控制和治理,内部审计作为企业风险控制和公司治理的一部分,对其理论和实践的研究在现阶段也充满着机遇和挑战。过去的内部审计部门在面临风险和动荡的经济环境中没能很好的发挥其风险管理的职能,如何调整内部审计战略已成为当前内部审计研究者的研围绕经济危机背景下内部审计相关问题展开讨论��S牖嵴咂毡槿峡赡诓可蠹剖亲�织治理结构的一部分,并表示他们正在致力于让内部审计在组织风险管理和治理方面发挥更重要的作用,同时会议也提出内部审计的工作将越来越需要成本意识和创新能力。针对当前多变的经济环境和内部审计所面临的挑战,组织刚柔耦合理论给我们解决内部审计问题带来了新的思路�颐前涯诓可蠹瓶闯墒且桓鼍哂�刚柔耦合性的复杂自适应系统,通过对内部审计系统刚柔耦合性的生成机理及测度研究来达到内部审计主体主动适应审计环境和随机处理系统不确定性而有效管理审计风险的实践目标。系统刚柔耦合理论博大精深,应用领域也相当广泛。本文旨在把组织刚柔耦、
国内外研究现状分析合理论引入到内部审计系统,使