文档介绍：2010年度企业财务预算报表编制说明
一、编制原则
为了加强企业的财务预算管理,企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上,充分考虑今年的增减变化,按照“积极稳健”的原则进行编制。
二、编制范围
本年报表编报范围只包括本区区属企业本部。
三、填报和汇总
01-05表、06-11表、补充02表填报区属企业本部;补充01表本年不填报;报表填补可录入统一的年报和预算软件。
四、报表组成
本套报表包括:
(一)报表封面。
(二)主表:资产负债预算表(沪国企财预01表)、利润预算表(沪国企财预02表)、现金流量预算表(沪国企财预03表)、所有者权益(国有权益)预算表(沪国企财预04表)。
(三)附表:成本费用预算表(沪国企财预05表)、主要业务损益预算表(沪国企财预06表)、主要业务经营预算表(沪国企财预07表)、对外筹资预算表(沪国企财预08表)、金融工具情况预算表(沪国企财预09表)、长期股权投资预算表(沪国企财预10表)、固定资产投资预算表(沪国企财预11表)。
(四)补充表: 2010年度主要财务指标预报表(沪国企财预补01表)、2010年度财务预算调整主要指标表(沪国企财预补02表)、主要分析指标表(计算机自动生成)。
五、报表封面的填列及报表的基本填列要求
(一)报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成,再手工填报个别项目(具体项目参照年度财务决算封面填列要求)。
(二)报表基本填列要求:
“本年预算数”有关指标根据企业2009年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列;
“上年数”有关指标根据企业2009年度财务决算报表的“年末数”填列;
“增减率”由计算机自动生成,反映本年预算与上年实际的差异情况;
;
六、报表的具体填列要求
(一)资产负债预算表(沪国企财预01表)
、负债及所有者权益的预计情况;
。
表内公式:
10行≥(11+12)行(合理性);15行=(2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14)行;
24行=(22-23)行;26行=(24-25)行;38行=(17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37)行;39行=(15+38)行;46行≥(47+48)行;49行≥50行;56行=(41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行;65行=(58+59+60+61+62+63+64)行;66行=(56+65)行;74行=(68+69-70+71+72+73)行;76行=(74+75)行;78行=(66+76)行;若封面“报表类型码”为0或2或3时,75行=0(合理性);39行=78行。
(二)利润预算表(沪国企财预02表)
(亏损)、利润分配的预计情况;
。
表内公式:
1行=(2+3)行;4行=(5+6)行;13行≥14行(合理性);15行=(1-4-7-8-9-10-11+12+13)行;18行=(15+16-17)行;20行=(18-19)行;22行=(20-21)行;31行=(32+33+34+35)行;若封面“报表类型码”为0或2或3时,21行=0(合理性)。
(三)现金流量预算表(沪国企财预03表)
;
。
表内公式:
5行=(2+3+4)行;10行=(6+7+8+9)行;11行=(5-10)行;18行=(13+14+15+16+17)行;23行=(19+20+21+22)行;24行=(18-23)行;26行≥27行;31行=(26+28+29+30)行;36行=(32+33+35)行;33行≥34行;37行=(31-36)行;39行=(11+24+37+38)行;41行=(39+40)行。
(四)所有者权益(国有权益)预算表(沪国企财预04表)
(国有权益)变动预计情况;
(国有权益)指标参照年度财务决算所有者权益(或股东权益)变动表与国有资本保值增值表相关指标填列。
表内公式
2行≥(3+4+5)行;6行≥(7+8+9+10)行;13行=(14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25)行;26行=(2