文档介绍：第十九章所得税
一、单项选择题
1、A公司自2008年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2009年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元,开发支出900万元(符合资本化条件),按照税法规定,A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分,应按照无形资产成本的150%摊销。会计和税法上使用年限为5年,均采用年数总和法进行摊销,净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
<1>、 2009年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为( )万元。
,
,
,0
,
<2>、假设2010年A公司实现的利润总额是2 000万元,不考虑其他因素,企业的应交所得税是( )万元。

2、甲公司2×10年3月2日,以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票,划分为可供出售金融资产,2×10年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 400万元;2×11年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为2 100万元;甲公司适用的所得税税率为25%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
<1>、关于上述可供出售金融资产所得税影响的表述中,不正确的是( )。

,应当计入所得税费用
<2>、2×11年,应确认的递延所得税负债为( )万元。
A.-100
B.-75

3、甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定,与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除;
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(4)计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
<1>、下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是( )。

<2>、甲公司2010年度递延所得税费用是( )。
A.-55万元
B.-

4、AS公司2010年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。(年末不存在减值迹象)则
2010年12月31日产生的暂时性差异为( )。

万元

5、A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,假设税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。假定企业在20×9年开始正常生产经营活动,当期税前扣除了200万元,那么该项费用支出在20×9年末的计税基础为( )万元。

6、某企业2010年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2010年末该项预计负债的计税基础为( )万元。

7、下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是( )。