文档介绍：应付账款坏账处理说明
,按应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例得出金额A元。
借:管理费用 A 贷:坏账准备 A
注意:A 是代表每年坏账准备科目的年末余额
,而本年末应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例得出金额A元。则分录是:
借:管理费用 A-B 贷:坏账准备 A-B
,反正本年中间发生已经确认的坏账C,分录是:
借:坏账准备 C 贷:应收账款 C
,本年末应收账款年末余额*计提应收账款坏账准备的比例=A,本年坏账是C,则分录是:
借:管理费用 C+A-B 贷:坏账准备 C+A-B
,在以后年度收回来了,要先确认债权,收到钱要入账,即是两个分录了:
借:应收账款贷:坏账准备
借:银行存款贷:应收账款
预付账款的账务处理
预付账款是企业按照购货合同的规定预付给供货企业的货款,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。企业在预付货款时,应记入“预付账款”科目的借方,等到以后收到预购的材料或商品时,贷记该科目。补付的货款,借记该科目,贷记“银行存款”科目;退回多付的货款,则贷记该科目。
[例]某公司预付给供货方的材料款共计20 000元,应编制会计分录如下:
借:预付账款 20 000
贷:银行存款 20 000
收到材料和专用发票时,全部货款为20 000元,税金为3 400元,应补付3 400元。应编制会计分录如下:
借:物资采购 20 000
应交税金--应交增值税 3 400
贷:预付账款 23 400
借:预付账款 3 400
贷:银行存款 3 400
在预付货款业务不多的企业,也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目,收到采购的商品后再予冲销。但是,在这种处理方法下,“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期
、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
应付账款长时间未付做何处理
公司要付供应商一笔款,但已隔5年,而且供应商没有要回的打算,这种情况一般做何处理,财务帐如何做?
3年就可以做坏