文档介绍：P1(封面)
创新财务监管新模式实现内审工作动态实时化
——金蝶政务GMiS盐城地税(内部审计)成功案例
P2~4
盐城市地税局概况
江苏省盐城市地税局是江苏省地税局属驻盐垂直管理机构,是履行盐城市全市地方税收征收管理服务职能的行政执法单位。目前主要负责营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税、耕地占用税、房产税、车船税等税种和社会保险费、残疾人就业保障金、教育费附加、地方教育附加、地方教育基金、防洪保安基金、人民防空建设经费等市政府开征的基金费的征收管理工作。
项目建设背景
随着民主进程的加快和强化政府责任的呼声越来越高,政府部门内部审计作为政府管理改革的一项重要举措,在全国范围内受到了广泛关注。随着行政管理体制改革不断深化,对政府部门财务管理也提出了越来越高的要求,盐城地税深刻意识到必须加强内部控制和审计。而传统内审工作中存在着一些问题,如
审计计划缺乏系统性、科学性;
审计力量不足,缺乏专业结构合理的内审人员;
审计信息无法共享,审计资源难以整合;
审计流程有一定的随意性,难以规范化操作;
审计手段落后,主要依赖于手工查账,事后审计。
这些问题严重制约了部门内部审计工作的开展和作用的发挥,所以内部审计监控采用选进的信息化手段势在必行。
项目目标
盐城市地税局希望利用信息化手段,通过使用金蝶GMiS系统,加强对部门内部审计的执行与监督,从而实现审计流程的标准化和规范化管理、财务数据的方法化和智能化分析、差错的实时化和在线化监控
,并最终能形成一套完整的内部审计体系。
一个满足内部财务审计管理和审计实务的联网系统
一个规范内部财务审计实务和审计流程的操作系统
一个共享内部财务审计经验、方法和政策的信息系统
一个满足在线查错纠弊、实时交流的监控系统
一个全程监督指导内部财务审计工作的应用系统
一个可以不断扩展和完善内部审计实务的服务系统
应用亮点
全面实现盐城市地税局所有部门内部审计业务信息化处理,实现内部审计全过程、全要素的信息化操作,大大加强了审计的原则性和准确性、减轻了工作量、提高了工作效率。
系统设计简明易用,实现审计资源的全面整合,审计经验、方法、案例、法规的信息共享
疑点定位准确高效,应用计算机监控扫描技术,提供自动采集和自动动态扫描功能,在海量财务数据的自动采集、抽样和疑点扫描和对比分析,实现日常在线联网审计,问题疑点实时预警。
提供全面的审计工作管理手段,实时了解审计项目工作进度,查阅相关审计项目形成的全部工作成果,方便各级领导了解和参与整个审计过程,发挥对内部审计工作的指导和监督作用。系统提供内审项目看板、内审工作日志、内审远程交流,可以实时的进入点对点交流、传输相关资料,支持语音、图像交流,对交流的过程或片段可以进行保存,方便审计过程中的沟通和证据的传递保留。
应用效果
计定位简单实用,成功实现内审管理“信息化”
内审系统是为内审人员提供一个安装在便携式电脑上,对被审计单位开展就地和送达审计的计算机审计软件,真正实现了“手工审计”向“计算机审计”的跨越。
一是通过连接内网对所属各核算单位的财务数据进行查询、采集、抽样、分析和交互,使审计人员带着问题进入现场审计,从而降低劳动强度,提高审计效率,减少审计成本;
二是通过构建网络小组作业的审计工作方式,促进审计小组联机协同作业模式的应用,使“现场审计”与“远程审计”相结合成为可能,从而方便各级领导了解和参与整个审计工作过程,更能发挥对内部审计工作的指导和监督作用。
工作流程清晰规范,有效指导内审实务“标准化”
一是预置内部审计工作流,从审计计划、方案、实施到形成报告整个流程只需按照系统功能由上到下向导式操作即可完成;
二是所有内审项目进行集中管理监控,包括权限分配、人员分工、进度日志等。人员分工可细化到每一个具体审计事项,具有较强的工作指导性;
三是系统提供审计项目看板,通过看板可以全面实时了解审计项目工作进度,查阅相关审计项目形成的全部工作成果。
监控频率不断提高,切实保证内审方式“动态化”
系统真正实现了联网审计,利用计算机和网络技术,可随时获取被审计单位财务数据,监控频率大大提高,使得审计工作由“静态审计”向“动态审计”转化,“事后审计”向“事中审计”转化成为可能。
一是建立在线监控平台,引用审计方法库中适用的内部审计查询方法,建立审计监控规则,对审计经验、方法进一步深化应用,实现各种内部财务监控模型与预警,风险控制从事后向事中转移;
二是基于计算机动态扫描管理机制,通过对监控内容定制扫描周期,有利于及时发现问题,真正做到防患于未然。实现从单一的财务结果审计向财务审计和过程监控结合的转变,体现了内部审计的实效性。