文档介绍：年月
2011 1 中国管理信息化 Jan.,2011
第卷第期
14 2 China Management Informationization ,
浅议内部审计与企业风险管理
石涛
(中铁集装箱运输有限责任公司,北京 100055)
[摘要]经济的国际化与全球化,使得企业在运营过程中面临着大量的战略风险、经营管理风险和作业风险,这些潜在风
险逐渐成为企业深入发展和提高竞争力的制约要素,因此,风险管理越来越受到企业的重视。由于内部审计在企业中的独
特地位和作用,使其在风险管理方面具有明显优势。本文结合内部审计与风险管理的关系及风险管理的重要作用,提出企
业风险管理的策略。
[关键词]内部审计;风险管理;关系;策略
doi: 10. 3969/j. issn. 1673 - 0194. 2011. 02. 018
[中图分类号] [文献标识码] A [文章编号] 1673-0194(2011)02-0035-02
据和数据支撑
一、内部审计与风险管理的关系。
内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动第二管理和协调职能内部审计能切实地从企业的利益和
, , 。
通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性合法性和有效实际出发客观地识别和评价风险从全局的角度管理风险并提
、, , ,
性来促进组织目标的实现出相应的风险防范措施内部审计在进行风险管理时凭借其对
, 。。,
风险管理是在结合前人的经验和近代科学成就的基础上对组织全面而深入的了解优势能够提出可行性建议对风险管理
, , ,
影响到策略或目标达成的风险进行辨识分析并做出科学应对过程进行管理和协调促进被审计部门经营和管理的改善
、, , 。
的管理科学企业风险管理是一个系统过程包括风险的识别第三顾问与咨询职能内部审计人员对企业有较为全面的
。, 、, 。
衡量和控制等诸多环节其目标是将企业可能遭受的损失降至了解不仅掌握企业经营目标也了解企业的不足之处同时也能
; , , ,
最低提高有企业经济效益提出相应的改善措施这是其提供咨询服务的重要前提
, 。, 。
风险管理部门一直以来都是企业的专职部门因其隶属于第四报告与防范职能一方面内部审计要与相关部门进行
, , 。,
管理部门因此其独立性受到一定制约而企业内部审计部门因沟通对风险管理过程的充分性和有效性进行检查评价并报告
, , , 、,
其在独立性与权威性方面拥有的独特优势参与企业风险管理对审计过程中的重大发现要进行及时有效的报告对监督检查结
, ,
逐渐成为必然趋势具体而言有以下两方面原因果的落实情况也要进行跟踪并报告使风险得到及时防范和控
。, : ,
一方面参与风险管理是内部审计部门自身发展的需要内制另一方面内部审计可以通过评估相关控制程序的充分性和
, 。; ,
审部门对出资者负有确保资产安全的受托责任对企业进行风有效性来防止舞弊并对程序中的漏洞进行及时修补提高程序
, , ,
险管理是其必不可少的工作内容内部审计通过参与风险管理的实际功效
。, 。
可以全面评估企业的机会和风险结合其熟悉本企业的企业文
, 三、风