文档介绍：财务改进整体实施方案
-- 财务转型路径规划
-- 财务职能定位与组织设计
-- 财务管理流程设计
-- 财务人员绩效对标与考核方案设计
财务转型路径图帮助我们回答:我们的目标、达到目标需经历怎样的路径、有哪些工作需要完成、这些工作的次序与依存关系及如何有效的管理这一变革等问题
变革管理
项目管理
财务管理转型规划
分析达到目标所需完成的任务
确定完成各项任务所需时间; 将各项任务进行排序
从确认财务管理的目标和战略开始
制定实施方案路径图
相互关联的模块
相互关联的模块
愿景和现状
详细设计
实施与固化
愿景和现状
详细设计
实施与固化
愿景和现状
详细设计
实施与固化
愿景和现状
详细设计
实施与固化
相互关联的模块
**设计财务管理转型实施路径方案的总体思路
**集团在财务整体转型的时间表和路径上应重点关注的问题
建立全面预算与绩效管理体系
核算和其他财务管理核心流程设计,
提出管控框架和决策支持方法
3
5
确立管控模式
1
多维度财务分析
6
健全财务风险管控体系
7
提高核算效率、建立财务决策支持与管控框架
优化财务管控能力
优化决策支持
明确管控模式与职能定位
商业智能
8
职能定位与职责划分
2
第一阶段
第二阶段
第三阶段
完善集团整体资金管理体系
4
财务信息系统
财务管理需要通过系统进行支撑
对企业财务职能现状的全面评估
财务转型的前提是财务现状的全面分析
我们认为,本项目将在这几方面进行详细设计,重点包括财务组织设计,给出管控框架和决策支持框架,提供“如何做”的方法
建立整合、高效的管理体系
年度
2008
2009
2010
2011
季度
1
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
4
财务管理流程优化
财务管控定位、组织设计
全面预算管理
财务预警体系建立
成本管理--核算
--分析与控制
内部控制与审计
资金管理
动态决策支持
税务筹划
IT实施
变革管理
详细设计
现状分析
实施/固化
凡事“预则立,不预则废”。以下为企业实现财务转型实施路径图交付件示例
第一阶段
第二阶段
(第一部分)
贯穿始终
第二阶段
(第二部分)
样例
财务职能定位与组织的设计要综合考虑战略目标、业务需求、系统情况和人力资源限制等条件。设计过程中要考虑清楚以下五个方面的问题和要求
人力资源
业务部门的需求是什么?
什么是先进流程?
我们如何进行最有效的评估?
什么服务可以集中处理?
标准是什么?
需要多少人力资源?
需要什么样的技能?
如何考核员工
我们使用什么样的系统及功能模块?
我们如何获取对业务有用的信息?
什么是最适宜的组织结构?
我们需要什么样的公司文化?
我们如何转换财务部门的职能?
财务的职能
我们的角色是什么?
什么是重要的?
什么创造价值?
如何评估?
财务的成本是什么?
流程
系统
组织
指
导
控
制
执
行
管理报告体系
管理报告
流程及规则
管理报表
经营分析、
模型建立
成本核算管理
记分卡/仪表盘
设计和使用
项目评估和管理
关键指标
(KPI)定义
关键指标
(KPI)管理
经营业绩
考核及评估
激励政策
预算制定流程及
相应的制定准则
战略规划及
战略目标的设定
运营计划
资本计划
预算/预测
模型设计
预算流程及
准则管理
规划的
审核和批准
预算(Budget)
制定
预测(Forecast)
制定
成本政策
成本核算及管理准则
成本会计
(成本核算)
成本会计管理
成本控制
标准成本
制定及管理
财务制度、企业运营准则及规范
授权分工及
权限管理
营运协调
财务制度管理
销售及应收款
流程
采购及应付款
流程
固定资产流程
工资流程
费用及报销流程
项目流程
特殊事项
处理流程
合并组织协调及
合并进度管理
会计政策及
会计流程
预关帐流程
税务处理
定期关帐
合并
内部往来、转移定价会计处理
财务对帐(包括内部往来核对,与第三方的帐务核对,以及总帐与明细帐之间的核对工作)
会计分录
审核及批准
投资者关系管理
外部审计要求
财务报表制作
管理报表制作
法定财务报告
出具
投资者关系
管理支持
监管机构应对
法定财务披露
要求
财务报表合规性管理
审计调整及
审计建议管理
财务报表
内部检查
财务报表
审阅和批准
审计发现
的报告及应对
内控架构
风险管理架构
风险评估
风险报告
合规性及内部控制报告
风险及合规性
管理
内