文档介绍：
的编制
《财务会计实务》
授课人:丁侠
情境导入
会计主体:四方公司
任职岗位:财务实****生
观察:
1、资产负债表是反映企业某一特定日期( )的会计报表。
2、资产负债表编制的理论依据是:
3、资产负债表分为( )和( )两部分。
4、资产负债表资产负债表是( )结构,左边列示( ) ,右边列示( )
财务状况
资产=负债+所有者权益
表头
正表
账户
资产
负债和所有者权益
判断:
1、编制资产负债表的特定日期是指月末、季末、半年末和年末。
2、资产负债表的表头包括企业名称、编制日期、人民币金额单位及填表人。
3、正表按排列顺序依次为:流动资产、流动负债、非流动资产、所有者权益、非流动负债。
4、资产负债表中存货和应交税费项目是根据总账期末余额直接填列的。
5、资产负债表中货币资金和未分配利润项目是根据总账期末余额分析计算填列的。
6、资产负债表中预收账款、应收账款、预付账款根据明细期末余额分析计算填列的。
7、资产负债表中应付债券、长期借款根据总账和明细账期末余额分析计算填列的。
√
√
X
√
X
X
√
自主学****合作探究
上年末“资产负债表”期末数
根据总账和有关明细账期末余额填列
(一)根据总账期末余额直接填列
(二)根据总账期末余额分析计算填列
(三)根据明细账余额计算填列
(四)根据总账和明细账余额计算填列
2、根据总账期末余额分析计算填列
=库存现金+银行存款+其他货币资金
=原材料+在途物资+库存商品+周转材料+生产成本+委
托加工物资-存货跌价准备等。
(如果是计划成本应如何变化?)
=“固定资产”—“累计折旧”—“固定资产减值准备”
=“无形资产”—“累计摊销”—“无形资产减值准备”
=“在建工程”—“在建工程减值准备”
货币资金
存货
固定资产
无形资产
在建工程
未分配利润
反映的是净值
“利润分配”
“本年利润”
贷
借
贷
借
+
-
贷
借
借
贷
+
-
材料成本差异???
借—“+”贷—“—”
3、根据明细账期末余额分析计算填列
应付账款:
预付账款:
预收账款:
=(“应付账款”+“预付账款”)的所属各明细账贷方余额
=(“预付账款”+“应付账款”)的所属各明细账借方余额
=(预收账款”+“应收账款”)的所属各明细账贷方余额
4、根据总账和明细账期末余额分析计算填列
非流动负债(即反映偿还期在一年以上的负债)中应付债券、长期应付款、专项应付款、长期借款项目:
=“应收账款”所属各明细账借方余额+“预收账款”所属各明细账借方余额-“坏账准备”贷方余额
应收账款
=该项目总账余额—所属明细账中一年内到期的金额
汇总填入“一年内到期的非流动负债”项目
1、根据总账期末余额直接填列
交易性金融资产
应收票据:
应收股利
应收利息
工程物资
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付职工薪酬、应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
预计负债
递延所得税费用
实收资本
资本公积
盈余公积
(若总账期未是借方余额,以“—”填列)
四方公司招聘启事
招聘岗位:财务助理
竞赛组别:财务A组和财务B组竞赛内容:编制2008年资产负债表一份。
要求:通过团队合作,在最短时间内编制正确报表。获胜组别,四方公司当即录用并颁发聘书。
小组合作课堂强化