文档介绍：练习二:会计凭证的填制和审核
(一)目的:练习收款凭证、付款凭证、转账凭证的填制方法。
(二)要求:根据资料所列各项经济业务(视同原始凭证)编制记账凭证;同时,按“收“、“付”、“转”的字样,对各会计凭证分别连续编号。
(三)资料:云岩工厂12月份发生以下经济业务:
,收到的增值税专用发票内列:甲材料2000千克、单价20元、价款40000元,进项税额6800元;乙材料3000千克、单价30元、价款90000元,进项税额15300元。经审核,甲材料价税已于上月按合同规定预付;当即开出银行付款委托书,由银行转账支付乙材料买价及进项税额。全部材料尚未运到。
,由银行转账支付运杂费13000元,并按材料买价比例分配计入材料成本。
。
,其中车间负担50元、厂部负担40元,现金付讫。
,各种材料数量及用途为:甲材料1500千克,其中:生产A产品耗用800千克,生产B产品耗用600千克,车间一般性耗用100千克;乙材料2200千克,其中:生产A产品耗用1000千克,生产B产品耗用1000千克,车间一般耗用100千克,厂部一般耗用100千克(假设该厂月初无库存材料)。
,款项收到存入银行。
,下月交货。
,从银行提取现金35000元,拟发放本月工资。
。
。
。
,其中车间的1000元,厂部的600元。
。
,单价140元,销售价款140000元;销项税额23800元。全部款项尚未收到。
,每件售价150元,货款120000元;销项税额20400元。全部款项已于前月按合同规定预收。
、包装费100元。
,汇达公司偿还前欠货款138000元。
,款项已收到存入银行。
,价款70000元,增值税额11900元,运费3800元,包装费158元,已用银行存款支付。

付款凭证
贷方科目:
年月日
付字第号
摘要
借方科目
记
账
金额
附
单
据
张
总账科目
明细科目
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

合计
会计主管: 记账: 稽核: 出纳: 制单:

付款凭证
贷方科目:
年月日
付字第号
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借方科目
记
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金额
附
单
据
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千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

合计
会计主管: 记账: 稽核: 出纳: 制单:

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