文档介绍：财务管理学讲义
第一章财务管理总论
一、本章内容
(1)财务管理的概念
(2)财务管理的对象
(3)财务管理的原则
(4)财务管理的环节
(5)财务管理的体制
二、考情分析
本章重点考查财务管理活动的内容、企业同各个方面的财务关系、财务管理的目标和基本原则。出题形式以选择题和简答题为主,特殊年份涉及到了论述题。大概分值约5-10分。
如:2007年1月单选题1题;2006年10月单选题1题、多选题21题;2006年1月简答题31题。
第一节企业财务管理的概念
一、企业财务活动存在的客观基础
在企业再生产过程中,客观的存在资金运动,其存在的客观基础是社会主义商品经济。它是企业资金活动的一个独立方面,具有自己的运动规律。
二、企业财务活动的内容
资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配。
三、企业通各方面的财务关系
(一)企业与投资者和受益者之间的财务关系;
(二)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系;
(三)企业与税务机关之间的关系;
(四)企业内部各单位之间的财务关系;
(五)企业与职工之间的财务关系。
四、财务管理的内容和特点
财务管理的特点:财务管理区别于其他管理特点,在于它是一种价值管理,是对企业在生产过程中的价值运动(即资金运动)所进行的管理。
财务管理的主要内容:筹资管理、投资管理和资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
第二节财务管理的目标
一、财务管理目标的作用和特征
财务管理目标的作用包括四个方面:导向作用、激励作用、凝聚作用和考核作用。
财务管理目标的特征有以下方面:
1、财务管理目标具有相对稳定性;
2、财务管理目标具有可操作性;
3、财务管理目标具有层次性。
二、财务管理的总体目标
1、经济效益最大化;
2、利润最大化;
3、权益资本利润率最大化;
4、股东财富最大化;
5、企业价值最大化。
第三节企业财务管理的原则
1、资金合理配置原则;
2、收支积极平衡原则;
3、成本效益原则;
4、收益风险均衡原则;
5、分级分口管理原则;
6、利益关系协调原则。
第四节财务管理的环节
财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段,包括财务管理的各种业务方法。具体环节包括:
一、财务预测:
(一)明确预测对象的目的;
(二)搜集和整理资料;
(三)确定预测方法,利用预测模型进行核算;
(四)确定最优值,提出最佳方案。
二、财务决策
(一)确定决策目标;
(二)拟定备选方案;
(三)评价各种方案,选择最优方案。
三、财务计划:
(一)分析主客观条件,全面安排计划指标;
(二)协调人力、物力、财力,落实增产节约措施;
(三)编制计划表格,协调各项计划指标。
四、财务控制:
(一)制订标准;
(二)执行标准;
(三)确定差异;
(四)消除差异;
(五)考核奖惩。
五、财务分析:
(一)搜集资料,掌握情况;
(二)指标对比,揭露矛盾;
(三)因素分析,明确责任;
(四)提出措施,改进工作。
第五节企业财务管理的体制
一、企业总体财务管理体制
企业财务管理的体制:是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
1、企业总体财务管理体制: 
⑴建立企业资本金制度;
⑵建立固定资产折旧制度;
⑶建立成本开支范围制度;
⑷建立利润分配制度。
二、企业财务分权分层管理
建立“两权三层”财务治理结构
三、企业内部财务管理体制
两种方式:一级核算方式和二级核算方式。
四、企业财务管理机构
第二章资金时间价值和投资风险价值
一、本章内容
(1)资金时间价值
(2)投资风险价值
二、考情分析
本章重点考查对资金时间价值的理解和对于资金时间价值的具体应用。出题形式以选择、计算题为主,大概分值约5-10分。
如:2007年1月单选2题、多选21题和5分计算题;2006年10月单选题2题、单选3题。
第一节资金时间价值
一、资金时间价值的概念
(一)资金时间价值的含义
资金时间价值是资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值,即资金在生产经营中带来的增值额。
(二)资金时间价值的实质
本质上是劳动者通过劳动所创造的剩余价值。
(三)在我国运用资金时间价值的必要性
资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。
资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。
二、一次性收付款项终值和现值的计算
(一)单利终值和现值的计算
单利终值
单利现值
(二)复利终值和现值的计算
复利终值
复利现值
三、年金终值和现值的计算
(一)普通年金终值和现值的计算
普通年金终值
年偿债基