文档介绍：钢质门车间帐务流程
随着武汉生产业务的迅速开展,为确保日报准确及时,统计库管操作规范,物料管理有条不紊,特制定以下流程:
? 车间组织机构划分: 武汉生产部隶属钢质门产品事业部直接管理(对外行政关系即为武汉科林门业有限公司)。生产部下属包括:物控职能科、生管科、设备动力科、机加组、表面总装组,其管理职能如下:
? 物控职能科:主要负责车间物料管理、日报统计、成本核算以及对成本费用的综合监控。帐务上隶属于生管办公室。
? 生管科:主要负责车间生产计划的下达与跟踪,主要负责钢质门的过程工艺质量控制、信息收集、统计、呈报及改进方案的跟踪与落实,负责生产班组人员的综合协调管理。帐务上隶属于生管办公室。
? 设备动力科:主要负责车间设备维修、管理与保养,对车间的水、电、气等动力设施进行监控和保养。帐务上隶属于生管办公室。
? 机加组:负责门框门扇的加工与成型,配合生管科做好产品效率、质量管理及培训工作,帐务上独立为机加组。
? 表面总装组:负责门框门扇的表面处理与门体装配,配合工艺质量组做好产品效率、质量管理及培训工作,帐务上独立为总装组。
? 班组帐务操作流程
生产班组负责将原材料加工成产成品这一业务过程,是加强费用控制的主体,其主要涉及的业务流程如上图所示,业务操作规范如下:
? 班组收入物控科调入的材料班组在生产过程中,需要从物控科领用基本加工物资和各项辅助材料,操作规范如下:
1) 当班组需要领用基本加工材料时,班组根据当日的生产计划直接到物控科相应库房配套领用基本材料,收到并清点完后,组长或领料人员应根据当时领料的实际情况,在库房领料单收货栏签字确认,当日扎账前库管按照相应核算主体的领料明细开具一式四联的《正常配料单》并找组长签字,组长签字确认后向库管索要单据的第三、第四联,为减少组长的工作量,组长直接将《正常配料单》的第三联上交财务,作为班组半成品收入,不用开具验收单。第四联由组长妥善保存。
2) 当班组需要领用辅助材料时(主要包括配套辅料、零星辅料、设备维修材料、赔偿支出材料等),必须向相应库房提出申请,库管发料后领料人必须在领料单收货栏签字确认,同时注明领用原因,库管根据领料单上的明细将当天发出的材料开给相应班组,组长签字确认后向库管索要单据的第三、第四联,第三联上交财务,第四联自己留存备查。
? 班组之间在制品的调拨
1) 当本工序组加工后的在制品流入下工序组时,组长按在制品的统一名称开《在制品调拨单》,此单据上的加工单价和成本单价都必须填写(加工单价与成本单价由相关核算主体会计提供),并计算正确。此单据一式四联,组长根据第一联做自己组上日报加工费收入和在制品支出及收支明细表的支出,第二次上交财务,将第三、四联交下工序组。
2) 当收到上工序组的在制品时,组长根据当时在制品的交接情况在上工序组开具的《在制品调拨单》收货栏签字确认。并向上工序组索要其三、四联,将收到的第三联上交财务,作为班组半成品收入,第四联妥善保存。
3) 当发现上工序组调入的产品有不合格品时,直接根据上工序组调入的加工单价、成本单价,开具《在制品调拨单》退回上工序组。
4) 当收到下工序组退回的不合格品时,本组根据下工序组调拨单的成本金额在日报上做在制品及收支明细表的负调拨。
? 成品调拨
当总装组将成品打包完成需要入库的时候,物控科必须有人参予其中,这个入库的过程其实是三方人员参与的过程,一方是组长指定的组上人员,一方是物控科成品库人员,另外一方是物流科人员。实物直接入到物流部,但组长在开具单子时,是根据入库数的规格型号、数量,开具在制品调拨单,和班组之间的在制品调拨一样,只是在制品调拨单的收货单位为物控科成品库。单据上不仅要写明入库产品的规格型号、数量和成本金额,还要写明产品的加工单价和加工价金额,做班组的收入。
? 班组自制半成品的帐务处理
班组涉及到自制半成品如:自产门板、自产门框、自产小件时,必须先将完工半成品调库房,再由库房根据计划配套发料。
当班组完工在制品调入物控库房时,组长按在制品的统一名称开具《在制品调拨单》,单据上必须填写材料单价与加工费(自产小件和不锈铁底框无加工费)。此单据一式四联,第一联由组长妥善保存,第二联上交财务,将第三、四联交物控库房。
物控库房在收到班组调入的在制品后,根据收到的实际数量开具验收单,此单据一式三联,第一联由库房妥善保存,第二联上交财务,第三联做交统计做账。
? 班组资产的报废处理
1) 在制品报废:在制品报废按照谁报废谁承担的原则,除了应承担报废的材料成本,还应承担上工序组的加工费。如门扇成型报废一面已完工门扇,首先应填制报废申请单,经相关部门签字之后,再根据在门扇成型时的材料成本开具在制品报废支出调拨单,调拨单上注明回收废料名称及重量,调物控科废