文档介绍：第1章绪论
学习目标
商业银行的性质和组织形式
商业银行的业务和发展趋势
什么是商业银行财务管理
财务管理的目标
财务管理的重要性
本章小结
目录
第1篇商业银行与财务管理
学习目标
理解商业银行的性质和组织形式
了解商业银行的业务和发展趋势
掌握商业银行财务管理的内容和目标
理解商业银行财务管理的重要性
商业银行的性质和组织形式
商业银行的性质
商业银行是以追求最大利润为经营目标,以多种金融资产和金融负债为经营对象,为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
在所有金融机构中,商业银行是历史发展最悠久、功能最全面、对社会有着重大影响的金融企业。商业银行是人们对这一特殊金融机构沿袭下来的习惯用语,实际上,商业银行这一称谓与其实际含义存在很大差异。当初叫商业银行是由于这一金融机构是专门从事短期商业融资的,现代商业银行业务已经全能化,是一种提供综合性服务的“全能”特殊金融企业。
从商业银行的概念中,我们可以看到,商业银行的性质具体表现在以下几个方面:
1)商业银行具有一般企业的特征
商业银行与一般企业一样,拥有业务经营所需要的自有资本,依法经营,照章纳税,自负盈亏,具有独立的法人资格,拥有独立的财产、名称、组织机构和场所,受《公司法》的约束和调整。商业银行也是由两个以上股东共同出资经营并必须按公司法中的规定程序设立的经济组织,其经营目标是追求利润最大化。获取最大化利润既是商业银行经营与发展的基本前提,也是商业银行发展的内在动力。

2)商业银行是一种特殊的企业
商业银行具有一般企业的特征,但又不是一般企业,而是一种特殊的金融企业。一般企业经营的是具有一定使用价值的商品,而商业银行经营的对象是一种特殊商品——货币。商业银行是经营货币资金的金融企业,是一种特殊的企业。这种特殊性表现在以下四个方面:
(1)商业银行经营的内容特殊。
(2)商业银行与一般工商企业的关系特殊。
(3)商业银行对社会的影响特殊。
(4)国家对商业银行的管理特殊。
3)商业银行是一种特殊的金融企业
商业银行不仅不同于一般工商企业,与其他金融机构相比,也存在很大差异。
(1)与中央银行比较,商业银行是面向工商企业、公众、政府以及其他金融机构的,商业银行所从事的金融业务主要以盈利为主要目的。而中央银行是只向政府和金融机构提供服务的具有银行特征的政府部门。中央银行具有创造基础货币的功能,不从事金融零售业务,所从事的金融业务也不是以盈利为目的的。
(2)与其他金融机构相比,商业银行提供的金融服务更全面、范围更广。其他金融机构,如政策性银行、保险公司、证券公司、信托公司等都属于特种金融机构,只能提供一个方面或几个方面的金融服务,而商业银行则是“万能银行”或“金融百货公司”,业务范围比其他金融机构要广泛得多。
商业银行的组织形式
商业银行的组织形式是一国的政治、经济和法律体制在商业银行的管理机制上的集中体现。从银行业的发展过程分析,特别是市场经济较为发达的西方国家的商业银行的发展过程来看,世界各国的商业银行根据其经营管理的需要,在国家法律允许的范围内,内部的组织形式各不相同。就商业银行的现状而言,其组织形式可以按不同的结构做如下划分。
1)从组织结构分析
(1)总分行制。总分行制又称分支银行制,是法律上允许在总行之下,在国内外各地普遍设立分支机构,形成以总行为中心的,庞大的银行系统和网络。目前世界各国商业银行普遍采用这种银行制度。
总分行制的优点是:
①由于银行分支机构众多,有利于吸收存款,以及在全系统内调剂和合理有效地运用资金,分散经营风险。
②经营规模大,容易采用现代化的设备,有能力为客户提供全面、高质量的金融服务,取得规模经济效益。
③资金实力雄厚,能较好地适应现代化经济发展需要。
④银行内部可以实行高度分工,提高工作效率,降低成本。
⑤便于金融管理当局的监督。
总分行制的缺点是:
①由于银行规模大,分支机构多,如果管理制度上缺乏较强的控制力,如较完善的信息系统和严密的成本控制手段,会使经营效益下降。
②在人员的安排调动方面也容易出现弊端,如果调动频繁,会导致新人对市场、环境及其客户的了解不够;
③分支机构管理人员不如单一银行制那样关心当地经济的发展。
④容易形成金融垄断,使小银行处于不平等的竞争地位。在金融垄断的市场上,大银行具有操纵市场的能力,不利于充分竞争。
(2)单一银行制。单一银行制又称独家银行制,是一种不设分支机构或限设分支机构的商业银行组织形式。法律上只允许在银行总部经营,不允许在同一地区或不同地区设立分支机构,这种制度不能使同一家银行形成系统和网络,只能一级经营。

单一银行制是一种传