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文档介绍：第二章货币资金
第一节    货币资金概述
第二节    现金
第三节    银行存款
第四节    其他货币资金
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第一节    货币资金概述
一、货币资金的性质与范围
货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资金,可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金内容主要有现金、银行存款和其他货币资金。
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一、货币资金内部控制制度
主要内容包括:建立授权批准制度,职务分离控制制度,凭证稽核控制制度,定期盘点与核对制度,钱账分管、收支分管制度。
二、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示
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第二节现金一、现金——概述
现金:广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库存现金。
账户设置:现金总账(一般采用三栏式)和现金日记账。
核算要求:每日终了,现金总账余额应等于现金日记账余额,现金日记账余额等于库存现金余额。
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第二节现金
二、现金管理的主要内容
(一)现金的使用范围
国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了企业使用现金的范围。
(二)库存现金限额
(三)现金日常收支管理
(四)现金账目管理
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二、现金的收付与清查(一)现金收付企业现金的收入主要包括:从银行提取现金;收取不足转账起点的小额销货款;职工交回的多余出差款等。企业的现金支出包括现金开支范围以内的各项支出。
收到现金
借:现金
贷:资产、负债、收入类科目
支出现金
借:费用、负债、资产等科目
贷:现金
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现金的清查
现金长款(库存现金>账面余额)
(1)发现长款: (2)处理结果:
借:现金借:待处理财产损溢
贷:待处理财产损溢贷:营业外收入
现金短款(库存现金<账面余额)
(1)发现短款: (2)处理结果:
借:待处理财产损溢借:管理费用(营业外支出)
贷:现金其他应收款
贷:待处理财产损溢
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第三节银行存款
一、银行存款管理
(一)银行存款开户
(二)银行存款结算管理
二、转账结算方式
各种银行结算方式的比较(见附表)
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