文档介绍：U890产品培训
—U8内控方案
用友软件股份有限公司
U8平台颜伟芝
2009年8月3日
背景
完善U8系统管理安全
内部控制-“内部审计”产品
系统安全性
账号安全性
授权审查
业务处理
业务时效性
总体课程安排
内部控制的标准与立法
1、1985年成立了一个反财务舞弊委员会(Treadway委员会)。
2、在Treadway委员会结束其使命之后,该委员会的五个发起组织联合成立了一个新的委员会——COSO(mittee of anizations of the mittee)
3、COSO继续研究并于1992年发布了一份关于内部控制的纲领性文件,即《内部控制-整体框架》(Internal Control-Integrated Framework)。
4、2001年年底以来,美国爆发了以安然、世通、施乐等公司财务舞弊案为代表的会计丑闻,由此导致美国通过了《萨班尼斯——奥克斯利法》(THE SARBANES-OXLEYACT)
5、SEC认为COSO的《内部控制-整体框架》、还有相关国家的权威文件,如加拿大的COCO(1)或英国的Turnbull(2)的相关规定都是认可的(二者都是以美国COSO的报告为蓝本)。
根据萨班斯法案第404条款,上市公司应当每年对公司的内部控制情况进行评估,对公司的内部治理提出了严苛的要求,
COSO内部控制的定义
内部控制的作用
国际资本市场大力强化内部控制,许多国家通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。
许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发,资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出,内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
各级领导高度重视内部控制制度建设,多次强调和批示要求健全内控机制,财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会,开展一系列内部控制科研课题。
内部控制必要性
U8内控解决方案遵循COSO内控与风险管理框架:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控。
U8详细解读《企业内部控制基本规范及十七个具体细则》,对货币资金、固定资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保、子公司经济业务等提供控制措施,给出基于ERP的控制手段和完整解决方案。
U8内控方案整体框架
审计追溯
审计追溯
审计追溯
审计追溯
U8V890
内部控制—
内部审计
U890内控改进框架