文档介绍：一、简单业务流程:
公用经费:预算单位直接到国库股填报《阜平县本级预算部门一般用款计划表》(一式三联)。国库股批复用款计划并下达额度后,通知预算单位,预算单位接到短信后,到国库股领取批复后的《阜平县本级预算部门一般用款计划表》(二、三联)和给代理行的额度通知单。然后到代理银行打印额度到账通知单。最后,带正式单据、《阜平县本级预算部门一般用款计划表》(二联)到支付中心填报《阜平县财政直接(授权)支付申请书》审批后到银行办理支付。
除公用经费外,(例如,补助经费、专项经费等)首先,预算单位到预算股填报预算指标支出明细申报表,然后,到国库股填报《阜平县本级预算部门一般用款计划表》(一式三联)。国库股批复用款计划并下达额度后,通知预算单位,预算单位接到短信后,到国库股领取批复后的《阜平县本级预算部门一般用款计划表》(二、三联)和给代理行的额度通知单。然后到代理银行打印额度到账通知单。最后,带正式单据、《阜平县本级预算部门一般用款计划表》(二联)到支付中心填报《阜平县财政直接(授权)支付申请书》审批后到银行办理支付。
二、阜平县本级预算部门一般用款计划表的填列
三、账务处理:
1、行政单位:
a、财政直接支付
根据国库股批复的用款计划和财政支付中心签章的《预算单位财政直接支付汇总申请书》及原始凭证进行账务处理。
(1)借:经费支出-基本支出-功能分类-经济分类
-项目支出-功能分类-经济分类
贷:拨入经费
(2)如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的,应同时登记固定资产账,会计分录为:
借:固定资产
贷:固定基金
(3)财政统发工资,根据工资代发银行盖章转回的《工资发放明细表》进行账务处理。
b、财政授权支付
在总账会计科目“资产类”下增设“零余额账户用款额度”科目,用于核算预算部门在代理银行办理的财政授权支付业务。本科目借方,登记财政部门下达的授权支付额度数;本科目贷方,登记授权支付业务实际发生数;本科目余额一般为借方,为财政授权支付额度结余数。本科目年终余额为零。
根据国库股批复的用款计划和代理行提供的《财政授权支付额度通知单》记账。
会计分录为:
①收到授权支付额度:
借:零余额账户用款额度
贷:拨入经费
②提取现金:
借:现金
贷:零余额账户用款额度
③发生支出:
借:经费支出-基本支出-功能分类-经济分类
-项目支出-功能分类-经济分类
贷:零余额账户用款额度(或现金)
2、事业单位:
a、财政直接支付
根据国库股批复的用款计划和财政支付中心签章的《预算单位财政直接支付汇总申请书》及原始凭证进行账务处理。
(1)借:事业支出-基本支出-功能分类-经济分类
-项目支出-功能分类-经济分类
贷:财政补助收入
(2)如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的,应同时登记固定资产账,会计分录为:
借:固定资产
贷:固定基金
(3)财政统发工资,根据工资代发银行盖章转回的《工资发放明细表》进行账务处理。
b、财政授权支付
在总账会计科目“资产类”下增设“零余额账户用款额度”科目,用于核算预算部门在代理银行办理的财政授权支付业务。本科目借方,登记财政部门下达的授