文档介绍：第三章存款业务的核算
本章的内容并不复杂,但却是第一项业务核算,尤其是存款的利息计算。
学习重点与难点:
存入与支取的核算
存款是银行以信用方式吸收各部门̖各
单位和个人的闲置和待用的货币资金的业
务。
存款是商业银行重要的负债业务。
从会计核算的角度,按吸收存款的对象
将存款分为单位存款和个人存款(又称储
蓄存款),因为国家对不同的存款采用不
同的管理政策,这就决定了银行对单位存
款与对储蓄存款的会计核算是不同的。
第一节单位存款业务的核算
单位存款是指具有法人营业执照或社团
登记的企业̖机关̖事业̖团体̖学校̖部队
等闲置或待用资金的存款。按照现金管理
规定,各单位暂时闲置的资金,除核定的
现金库存限额部分可保留现金以外,其余
的要全部存入银行,库存现金不足限额的,
从银行提取。因此,单位在银行的存款具
有强制性,单位将资金存入银行以后,可
以通过该账户办理资金收付,同其他单位
进行结算,由银行主动转存或转付。
单位存款按照期限长短可以分为活期
存款̖定期存款̖通知存款。
一。存款帐户的开立与管理
(一)存款帐户的种类
存款帐户按管理要求的不同划分为基
本存款帐户̖一般存款帐户̖临时存款帐户̖
专用存款帐户。
是存款人因办理日常转帐结算和现金收
付的需要而开立的银行结算账户。
基本存款帐户是存款人的主办帐户。存
款人日常经营活动的资金收付及其工资̖奖
金等现金的支取,应通过此帐户办理。
是存款人因借款或其他结算需要,在其
基本存款帐户开户行以外的银行营业机构
开立的银行结算账户。
该账户可办理存款人借款转存̖借款归
还̖其他结算的资金收付。可以办理现金缴
存,但不能办理现金支取。
是存款人按照法律̖行政规则和规章,对
其特定用途资金进行专项管理和使用而开
立的银行结算账户。
该帐户用于办理各项专用资金的收付。