文档介绍：第五章城市维护建设税法
■考情分析
题型
单项选择题
多项选择题
计算题、综合题
合计
2011年
1分
1分
—
2分
2010年
1分
1分
1分
3分
2009年
1分

—

■本章重点与难点
:自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。
:7%、5%、1%
特殊情况:受托方代扣代缴“三税”的纳税人,按受托方所在地适用税率计算代扣代缴的城建税。
(一般、特殊)
城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。
特殊规定:6项

近三年考题评析
一、单项选择题
1.(2011年)位于某市甲地板厂为外商投资企业,2010年8月份进购一批木材,取得增值税发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板,12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )。

[答疑编号3943050101]
『正确答案』A
『答案解析』自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下简称外资企业)征收城市维护建设税。应代收代缴城市维护建设税=(800000+150000)÷(1-5%)×5%×5%÷2=1250(元)。
2.(2010年)位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

[答疑编号3943050102]
『正确答案』B
『答案解析』城建税是进口不征、出口不退的。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=(40+5)×7%=(万元)
3.(2009年)位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

[答疑编号3943050103]
『正确答案』A
『答案解析』关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据。
应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)
二、多项选择题
1.(2011年)下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。
,应同时代征城市维护建设税
,应同时返还附征的城市维护建设税
,不退还已经缴纳的城市建设税
,不作为城市维护建设税的计税依据
[答疑编号394305