文档介绍：xxx汽车销售服务有限公司
财务管理制度
公司概述
xxx汽车销售服务有限公司,于二○○六年一月十八日在xxx工商行政管理局登记成立,公司注册资本:人民币壹仟万元。
公司注册号:
公司经营地址:xxx
公司以经营汽车、汽车零配件、润滑油销售;汽车信息咨询服务为主,是广州本田汽车xxx特约销售服务店。
根据国家财政部颁布的《商品流通企业财务制度》以及国家其他有关法律、法规,结合公司的实际情况,特制定本公司财务管理制度,公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本制度。
采购
适用业务范围:维修配件、物料、设备、工具、低值易耗品、办公用品、家私家具、后勤用品,印刷品等
原则:计划性、实效性、节约,先申请后购买。
计划用款:各部门每月必须编制下个月用款计划,财务汇总提交总经理班子审批。在计划内用款,特别以下项目:
固定资产、设备添置或更新;(金额超过万元的应报请董事会)
基本建设安排或改造,重大维修工程;
维修工具、技术手册购置;
批量物料、办公用品、后勤用品、印刷品采购;(如按月、季度使用量)
广告宣传、服务周优惠活动、上市推广活动、户外展示等活动。
采购申请:申请部门应填制统一格式的采购申请单,按照格式的要求填写,经部门经理、总经理签批后,交财务部安排资金,支付金额100元起,只能开具转帐支票或银行划帐。
借款审批
采购借款,凭核准的采购申请单和借款审批单办理。
借支差旅费,凭会议通知或其他旅差批件,办理借款审批单手续,财务部按出差路程的公允车资、住宿、会务费标准核定借款额。
临时备用金,注明用途,财务经理审核,总经理批准。
原则上不予办理个人因私申请的借款。
借款流程图
部门经理审批
财务部审核
填写借款单
借款人领款
总经理审批
票据索取:自对方已取得转帐支票或现金款项时,应该向对方索取有效完整的原始凭证,原始凭证金额应与支付金额相符,支付金额50元起(差旅费不受此限制),应该取得正式发票,票据应盖发票专用章或财务专用章,开头写明公司全称。
票据填报:票据报销应使用统一格式的费用报销单、差旅费报销单、报销单据粘贴单,票据粘贴在报销单据粘贴单上,不能超出粘贴单的范围,用钢笔或签字笔填写。
票据报销期限:自向对方索取有效原始凭证两天内,对跨市外出人员,应于回来公司次日起两个工作日内。
票据报销审批:所有报销的票据,必须有经办人、证明人、部门经理的签字,呈送总经理签批后交财务部审核,对书写不规范、不完整的票据,退还给报销人,有伪造、变造等重大违反公司财务制度的经济行为,财务部有权扣押有疑问的单据,公司依法追究当事人的经济责任。
票据报销:经财务部审核完毕,出纳方可办理报帐手续,事先已由公司支付款项的,只能办理核销手续,不能再支取现金。
报销流程图
证明人
经办人填报销单
部门经理审批
财务部审核
出纳付款
总经理审批
流动资产
企业可按月预提坏帐准备金,于年度终了再按年末应收帐款余额的3—5‰清算,计入当期费用。未提坏帐准备金的企业,发生的坏帐损失,据实计入当期费用。
各种存货销售或领用时,企业可分别选用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等确定其成本。企业可根据存货的特点,选用不同计价方法,同一种存货的计价方法一经确定,年度