文档介绍：报表系统是计算机会计信息系统中的一个重要子系统。报表系统能快速及时的编制会计报表,使得企业管理者、债权人、投资人、财政税收部门等能及时全面地了解企业的经营成果和财务状况。
第六讲、报表系统
一、会计报表
会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件,是企业经济活动的缩影。
财务人员通过日常的账务处理工作,即填制会计凭证、记账等核算工作将反映经济活动的数据记录在会计账簿上,但这些会计账簿中的数据分散,缺乏系统性,。财会人员对这些数据进行加工、归类、整理,编制出会计报表,能使企业的管理者、债权人、投资者、财政税收部门等会计信息的需求者全面系统的了解企业的经营成果和财务状况。
会计报表的编制过程,就是对会计信息进行集中、整理、再加工的过程。
第一节、会计报表和报表系统概述
会计报表的分类
(一)、按照编报的时间分类
可以划分为按月上报的月报表,按季度上报的季报表和按年上报的年报表
(二)、按照编制单位分类
可以划分为单位会计报表和汇总会计报表
(三)、按照会计报表服务对象分类
可以划分为内部报表和外部报表
按照企业会计准则和会计制度的规定,我国企事业单位对外报送的会计报表主要包括:资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、主营业务收支明细表等;
第一节、会计报表和报表系统概述
1、资产负债表
反映企业一定时期财务状况的会计报表,表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的经济义务和所有者在企业中拥有的权益。
2、利润表
反映企业一定时期内利润情况的报表
反映企业一定时期实现的营业收入以及收入相配比的成本费用等情况。
第一节、会计报表和报表系统概述
3、现金流量表
以现金的流入和流出反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,反映企业现金流入和流出的全貌。
4、利润分配表
反映企业在一定时期实现利润分配或亏损弥补的情况以及年末未分配利润的节余情况。
5、主营业务收支明细表
反映企业各项主营业务的收入、成本、费用、税金以及实现营业利润的情况。
第一节、会计报表和报表系统概述
二、报表系统及其分类
报表系统既是专门用于报表数据处理的软件,目前报表系统一般有:专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统。
1、专用会计报表系统
把会计报表的种类、格式和编制方法固定在程序中,报表变化则程序需要修改。这种软件操作简单,但是操作者对程序设计人员的依赖性太强,不利于报表系统的推广使用。
2、通用会计报表系统
由使用者根据自己的情况定义会计报表种类、格式和编制方法,计算机根据使用者的定义,从现有会计软件提供的数据库中提取数据,自动生成会计报表。这种报表系统提供了自定义功能,因此用户可以在不修改程序的情况下,就能生成自己的会计报表。但是,这种软件专业性强,即只能从与该软件相关的数据库中提取会计数据,功能也较简单,在应用范围上有一定的局限性。
第一节、会计报表和报表系统概述
3、电子表系统
通过一张表来编辑、处理、传送并输出各种报表。如常用的EXCEL、Lotus123等。用UFO电子表也是一种电子表系统。
特点是:把表格式和表内数据视为一体,避免了表定义过程中表头、表体等分别定义的操作,同时可以实现表内、不同表间数据的灵活移动,还提供了多种图形功能,能按照使用者的意图,以图形方式将表内数据直观表输出来;提供大量函数和工具,用户通过使用这些函数和工具,可以方便编制各种报表,还可以建立各种模型或管理分析系统,帮助财务人员进行财务管理和分析。
第一节、会计报表和报表系统概述
三、报表系统中的基本概念
报表系统的处理一般按照先编制报表的格式,然后进行数据的处理,最后生成报表,以下是报表系统中的基本概念
1、报表结构
可以分为简单表和复合表
(1)、简单表:由若干行和列组成,如资产负债表、利润表
(2)、复合表:由多个简单表组合形成,还可能出现表中套表的情况
第一节、会计报表和报表系统概述
2、报表结构的基本要素
一般包括标题、表头、表体和表尾内容四个要素组成
(1)、标题:用来表示报表的名称,有时可能会有副标题、修饰线等内容
(2)、表头:表头主要用来描述报表的编制单位名称、编制日期、编制计量单位、报表栏目名称等内容。
(3)、表体:标题是报表数据的主要表现区域,是报表的主体。表体纵向上由若干行组成,横向上由若干列组成。表行和表列交叉组成的最小区域,称为基本表单元。
第一节、会计报表和报表系统概述
3、报表文件及报表
(1)、报表(表页)。由若干行和若干列组成。
(2)、报表文件。
报表系统中,报表文件是报表系统中存储数据的基本单位,以文件的形式保存在磁介质中。不同的报表系统有不同的扩展名。UFO报表