文档介绍：财务管理
陈和平教授
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西南政法大学管理学院
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推荐阅读书目
1、《现代企业财务管理》[美]詹姆斯·范霍恩约翰·瓦霍维奇著郭浩徐琳译经济科学出版社1998年出版
2、《美国中级财务管理》尤金·伯格汉姆路易斯·加潘斯基著中国展望出版社
3、《财务管理分析》[美]罗伯特·C·希金斯著沈艺峰等译北京大学出版社1998年12月
4、《管理财务学》[美];,中国财政经济出版社
5、《现代企业财务管理基础》[美]Arthur ,朱武祥译,清华大学出版社1997年出版
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6、《公司理财(第5版)》,吴世农、沈艺峰等译,***出版社2000
7、《财务管理与政策》(第11版),詹姆斯•,刘志远译,东北财经大学出版社2000
8、《财务成本管理》,注册会计师全国统一考试指定辅导教材,经济科学出版社2008
9、《财务管理》,周忠惠、张鸣,上海三联书店
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第一节财务管理的内容
第二节财务管理的目标
第三节财务管理的原则
第四节财务管理的环境
第一章财务管理总论
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财务活动
筹资
投资
资金运营
收益分配
财务关系
与政府
投资者
被投资者
企业内部
企业与职工
企业与债权人
企业与债务人
是企业管理的一个组成部分,是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项管理工作。
第一节财务管理的内容
一、概念
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二、企业财务活动的内容
(一)资金筹集
企业要进行生产经营活动,首先必须从各种渠道筹集资金
筹集资金是资金运动的起点,是投资的必要前提
权益资金和债务资金
企业自有资金,是通过吸收拨款、发行股票,借贷等方式筹集
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(二)资金投放
通常货币资金转化为固定资产和流动资产
企业还可采取一定的方式以现金、实物或无形资产向其他单位投资,形成短期投资和长期投资
企业资金的投放包括在经营资产上的投资和对其他单位的投资,其目的都是为了取得一定的收益
投资是资金运动的中心环节,它不仅对资金筹集提出要求,而且是决定未来经济效益的先天性条件
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(三)资金耗费
成本是生产经营过程中的资金耗费
在发生资金耗费的过程中,生产者创造出新的价值,包括为自己劳动创造的价值和为社会劳动创造的价值。所以,资金的耗费过程又是资金的积累过程
资金耗费是资金运动的基础环节,资金耗费水平是企业利润水平高低的决定性因素
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(四)资金收入
在销售过程中,企业将生产出来的产品发送给有关单位,并且按照产品的价格取得销售收入。在这一过程中,企业资金从成品资金形态转化为货币资金形态。
资金收入是资金运动的关键环节,它不仅关系着资金耗费的补偿,更关系着投资效益的实现。收入的取得是进行资金分配的前提。
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(五)资金分配
企业所取得的产品销售收入,首先用以弥补生产耗费,按规定缴纳流转税,其余部分为企业的营业利润。营业利润和投资收益、其他净收入构成企业的利润总额。
利润总额首先要按国家规定缴纳所得税,税后利润要提取公积金和公益金,分别用于扩大积累、弥补亏损和职工集体福利设施,其余利润作为投资收益分配给投资者。
企业从经营中收回的货币资金,还要按计划向债权人还本付息。用以分配投资收益和还本付息的资金,从企业资金运动过程中退出。
资金分配是一次资金运动过程的终点,又是下一次资金运动过程开始的前奏。
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