第十章 购货与付款循环审计.ppt

文档介绍：第十章购货与付款循环审计
第一节购货与付款循环概述
第二节购货与付款循环的内部控制及其测试
第三节应付账款审计
第四节固定资产和累计折旧审计
第五节其他相关账户审计
第一节购货与付款循环概述
一、购货与付款循环涉及的主要账户
二、主要凭证和会计记录
三、购货与付款循环中的主要业务活动
预付账款
固定资产
累计折旧
固定资产减值准
备
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
应付账款
应付票据
一、购货与付款循环涉及的主要账户
原始凭证类
请购单
订购单
验收单
供应商发票
付款凭单
坏账审批表
汇款通知书
二、主要凭证和会计记录
记账凭证类
付款凭证
转账凭证
序时账和明细账
应付账款
相关存货
应付票据
现金日记账和银
行存款日记账
总账
库存商品
原材料
其他存货
现金和银行存款
固定资产
应付帐款
三、购货与付款循环中的主要业务活动
购货业务中的主要活动
请购商品和劳务
编制订购单
验收商品
储存已验收的商
品存货
付款业务中的主要活动
编制付款凭单
确认与记录负债
付款
记录现金、银行
存款支出
1、关于请购商品或劳务内部控制测试
2、关于订购商品或劳务内部控制测试
3、关于货物验收内部控制测试
4、关于应付账款内部控制测试
5、关于付款业务内部控制测试
二、购货与付款循环的控制测试
1、固定资产的预算控制及测试
2、授权批准制度及测试
3、账簿记录制度及测试
4、职责分工制度及测试
5、资本性支出和收益性支出的区分制度及测试
6、固定资产的处置制度及测试
7、定期盘点制度及测试
8、固定资产的维护保养制度及测试
三、固定资产的内部控制及其测试