文档介绍：会计案例分析课程平时作业(一)
本次作业范围为第一篇、第二篇
一、分析论述题:
,其流程如何设计?有哪些关键点?P48
现金收支控制中有以下需要注意的控制点是:⑴发票和收据要连续标号,领用空白发票、收据要专人负责进行登记,使用时按顺序签发;⑵除非国家法令法规规定可以用现金的款项外,其他的一概要通过银行结算;⑶支票的签发要印章齐全,支票印章不能由出纳一个人保管,空白支票不能出现签名盖章;⑷一切收付以经过批准的合法的原始凭证为依据,款项的收支,凭证上要盖有“收讫”、“付讫”章;⑸出纳人员不能兼任总账及债权、债务等明细账记录的职务;⑹收付业务的发生要及时入账;⑺任何部门和个人,均不得擅自出具收据凭证或用白条收取款项;⑻一切货币资金收入都要入账,不得做帐外记录,杜绝“小金库”;⑼收入现金应该及时存入银行;⑽银行存款要及时对账,并编制银行余额调节表,发现核对不符的项目要及时报告负责人,并进行调查;⑾出纳员每天工作结束时要清点现金,做到涨势相符,同时应该由内审专员做定期和不定期的盘点工作;⑿货币资金的收付要与原始凭证相符。
,其政策如何制定?如何防止或减小风险?P65
应收账款是反映上市公司经营能力和盈利真实状态的重要指标之一。因此,要加强应收账款的管理,主要应当做好以下几个方面的工作:①做好客户的资信调查,做到知彼知己,防患于未然。并且,根据客户的资信状况,确定所能给予的最大赊销额,预防坏账损失的发生。②制定合理的赊销方针和结算方式;a有担保的赊销,b条件销售。③建立赊销审批制度,以强化管理。④加强财务监督管理,正确合理计提坏账准备。⑤建立和完善应收账款工作责任制度,坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则,做到人员岗位、责任三落实,在经办人、责任人调离换岗位时,应向部门主管报告清欠工作进展情况,这样就可使销售人员明确风险意识,加强货款的回收。
。P97
我国新准则的资产减值规定,是一项重大变革,“迫使”上市公司提高信息质量。虽然不得转回的规定,与国际财务报告准则存在实质性差异,但符合我国上市公司监管现状。新准则禁止恢复,对那些喜欢采用大幅计提减值准备进行利润调节的上市公司,特别是ST公司将有较大影响。会计准则规定计提的资产减值准备不能被冲回,只能在处置相关资产后,再进行会计处理。这项资产减值准则的实施将有效地遏制利用资产减值准备作为“秘密储备”调节利润的情况,企业试图利用资产减值准备调节利润的空间将变得越来越小,也为企业能披露相对真实可靠的会计信息奠定了良好基础。
《企业会计制度》对各项资产减值准备的计提只做了原则上的规定,对于计提方法、计提比例的确定,都由企业自行根据具体情况而定,对各项资产减值的确认条件有的也只作了笼统的说明,需要会计人员根据各项资产的市场价格、获利能力等情况做出判断,操作性不强。在计提资产减值准备时,资产减值的计量标准有现行市价、可收回金额、可变现净值等。由于计提减值准备中这些不确定性因素的存在,因此在计提资产减值准备时,一方面给予了会计人员较大的职业判断空间,又使得资产减值准备的计提具有一定的主观性和不确定性,给企业利润操纵提供了便利。但是“会计处理不当、会计估计不当”就有蓄意作假之嫌。
不计或少计资产减值准备不仅与与会