文档介绍：资金预算作业细则1027
二资金预算作业细则
(一)总则
第一条目的及依据
为提高各公司经营效益,配合财务部门统筹并灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各公司除应按年编制年度资金预算外,还应逐月编列资金预计表,以期达成资金运用的最高效益,特依“关系企业资金调度控制办法”第一至第四条规定,制定本细则。
第二条资金范围
本准则所称资金,系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券,为编表计算及收支运用方便,预计资金仅指现金及银行存款,随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。
第三条作业期限
资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月日前逐月预计后个月份资金收支资料送会计部门以利汇编
各公司会计部门应于每月28日前编妥后个3月的资金来源运用预计表,按月配合修订,并于下月15日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表,各一式四份,呈总经理(经理)审阅后,一份自存,一份留存总经理室(经理室),一份送财务部,一份送总管理处总经理室。
(二)收入
第四条内外销收入
营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列
第五条劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列
第六条退税收入
退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列
预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现
第七条其他收入
凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在万元以上者均应加说明
(三)支出
第八条资本支出
支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列
房屋营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列
设备分期付款分期缴纳关税等会计部门依据分期付款偿付日期予以编列
机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购开立计划预计支付资金编列
第九条材料支出
资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列
第十条薪金
会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列
第十一条经常费用
委托加工工厂:委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列;
制造费用:会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并斟酌预计支付数编列
推销费用:营业部门依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列
管理费用:会计部门参照以往实际数及管理部门工作