文档介绍：会计制度设计网上参考答案
第一次作业
第一章知识点一任务一已完成。
  1. 会计制度设计的要点有哪些?
答:
会计制度设计要点:
1、实地调查方法:实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。
2、分析研究方法:文字说明法、表格法(表格尺寸统一、划线标准、制作控制)流程图法(框图式、符号式)。业务流程图的绘制方式:纵式、横式
设计流程图时注意的要点:
1、注明业务处理流程经过的部门和经办人;
2、注明凭证、报表名称和份数,用流程线反映其传递的流程;
3、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
2. 怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?
答: 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后,企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物,是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门,因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度,而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度,是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动,始终是要涉及到现金和物资,由于现金、物资的流动性大、收支频繁,较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象;一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此,建立完善的内部控制制度是非常有必要的,它对于保护财产物资的安全完整,防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为,具有极为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险,也具有一定的规避作用。
第三章知识点一任务一已完成。
企业在对外财务报告的设计上没有自主权,那么形成财务报表项目的会计科目也就不可能设计,由此会计凭证、会计账簿与会计核算程序的可设计性也比较小。
你认同这种说法吗?试分析并说明理由。
答:会计核算的具体方法包括:设置会计科目、复式记账、填制审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表。它们的
关系:不是各自孤立存在的,而是相互联系、相互制约、相辅相成,共同构成一个系统的会计核算方法体系。
第二次作业
第四章知识点二任务一已完成。
某民营企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便实现对仓库中的存货项目进行永续记录。该仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货明细账。日常若需要原材料,使用部门可直接填写领料单领取,仓库保管员根据领料单发出原材料。由于辅助材料用量较少,无需填写领料单而直接领取,剩余辅助材料由领用部门自行保管而不用通知仓库。仓库保管员偶尔会对存货进行实地盘点。
要求:试分析该企业在存货管理环节存在的可能漏洞。同时请大家思考下建立科学合理的存货业务会计制度应注意哪些问题?
答:(1)存货管理环节存在的可能漏洞:
   
①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为,存货可能被高估。
  ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
   
③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控,造成原材料的浪费