文档介绍：浅议企业经营性现金流量管理
摘要:随着我国市场经济的发展,现金流量管理在现代企业财务管理中的地位和作用越来越重要,而在现金流量管理中经营性现金流量的管理是做好投资性和筹资性现金管理的前提和基础,也是资金管理的重点和难点。本文从解析经营性现金流量的含义和重要性入手,分析了目前企业经营性现金流量管理中存在的问题,并从提高经营性现金流量管理意识等方面提出改进建议。
关键词:企业经营性现金流量管理
一、经营性现金流量管理的含义
现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动)而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。
经营性现金流量是指企业进行产品生产、商品销售或提供劳务的经营活动过程中产生的现金流入和流出。经营性现金流量管理是指以经营性现金流量作为管理的重心,围绕企业经营活动而构建的管理体系,即对一定时期内的经营性现金流量所作的预测与计划、执行与控制、分析与评价。
二、经营性现金流量管理的重要性
在现代企业的发展过程中,决定企业兴衰存亡的是现金流,最能反映企业发展状况的是现金流,关于经营性现金流量的评价指标也是最有说服力的。经营性现金流量管理的重要性体现在以下几方面:
首先,经营性现金流量管理是企业生存的前提。决定企业生存周期的是经营活动产生的现金流量,它是企业自我积累的源泉。如果经营活动的现金流出现异常,即使企业的账面利润再高,财务状况也将面临很大风险。企业必须要有合适的经营性现金流量才能够保证企业正常的运营,否则就会给企业的生存带来致命的影响。
其次,经营性现金流量管理是做好企业筹资和投资管理的基础。企业要对外进行投资和筹资活动,必须要有足够的现金流作保障,而企业现金流的主要来源是经营活动,因此只有首先做好了经营性现金流量管理,才能再进行筹资和投资的管理。
最后,经营性现金流量管理是企业持续发展的保障。随着市场竞争的日趋激烈,企业要在复杂多变、竞争激烈的环境中求得发展,这就要求企业不断创新,在这种情况下,现金的流动性就是决定企业创新速度的最重要因素,而通过经营性现金流量的管理,就可以不断增加企业内部的资金积累,为企业扩大生产、研发新产品提供坚实的资金支持。
三、目前企业经营性现金流量管理中存在的问题
(一)对经营性现金流量管理的认识不足
有的企业没有经营性现金流量管理的意识,因此根本就谈不上进行经营性现金流量的管理,只有等到没钱买原材料或没钱发工资的时候才开始想起重视经营性现金流量管理,但为时已晚。部分中小企业甚至连现金流量表都不编制,还有一部分企业也只是按照规定要求完成现金流量表的编制,实际上并没有认识编制现金流量表的目的,并没有充分利用好现金流量表的信息,因此经营性现金流量管理意识薄弱,是导致经营性现金流量管理不善的根本原因。
(二)忽视经营性现金流量的预算管理和控制
部分企业对经营性现金流量的管理还只是局限于事后编制现金流量表,而缺乏事前的经营性现金流量预算管理和事中的控制,导致经营性资金使用混乱。
(三)经营性资金的使用效率低
部分企业盲目生产和销售的现象比较严重,造成库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,出现了资金周转困难的局面,企业信誉和赢利能力下降,严重影响了企业的正常经营。
(四)对经营性现金流量分析不重视
目前大部