文档介绍：浅议证券公司内部财务检查工作中遇到的问题及对策
摘要针对证券公司开展的内部财务检查工作,笔者结合行业特点,以及自身工作实践,对出现的难点问题进行了剖析,并提出了相应的对策,最后给出了总结和建议。
关键词证券公司内部财务检查问题对策
随着证券公司规模的扩大,其分支机构的数量不断增加,相应的财务人员数量、分支财务机构也随之增加,为保证会计信息质量,除常规的外部审计、内部审计外,很多证券公司还组织财务系统内部的财务检查活动。针对证券公司内部财务检查这一领域,笔者结合工作实践,试图对在其中遇到的难点问题和相应的对策做初步的探讨。
一、证券公司内部财务检查工作中遇到的难点问题
证券公司为不断提高会计信息质量,除常规的外部审计、内部审计外,一般还采取现场、非现场等形式组织财务系统内部的财务检查,笔者在内部财务检查工作中,也遭遇了同行可能遭遇一系列难题。
。在内部财务检查工作开展初期,由于检查人员一般从各财务岗位抽调,每人根据自己的工作经验对被检查单位的财务工作进行检查评价,没有统一的检查标准。由于检查人员水平参差不齐,很容易漏掉被检查单位存在的一些问题。
,重复性强。由于分支机构众多,很多检查项目比如固定资产折旧计提准确性检查,即使采用非现场的方式,借助财务信息系统的帮助,要把全部三四十家财务分支机构,一百多家营业部的计提情况全部检查一遍,需要耗费大量的人工成本。如果把检查范围扩展到所有检查项目,不可能投入足够的人工成本来完成这项检查工作。而且即使有这样的实施计划,也是不经济的。
。某次内部财务检查过程中出现的问题,在进行其他单位的内部财务检查时,可能也会出现类似的情况,甚至在同一单位的第二次内部财务检查过程中,也有同一问题反复出现的情况。
。被检查单位财务人员对于财务系统内部的财务检查,往往像对待外部检查一样处理,认为检查出的问题越少越好,和内部财务检查人员不能很好地配合。
二、证券公司内部财务检查工作中所遇到难点问题的相应对策
针对证券公司在内部财务检查工作中遇到的问题,需要从制度、流程、方法等多方面考虑,针对以上问题,可考虑采取如下对策:
,需要从制度入手,制定详实的内部财务检查管理办法,详细规定从发出检查通知、组织实施检查到出具检查报告,反馈整改意见等全部财务检查阶段的注意事项。此外,为保证检查过程中严格执行内部财务检查管理办法,对内部财务检查的实施流程制定细致的操作步骤,详细规定内部财务检查各个阶段具体操作步骤,使任何一个熟悉证券公司会计核算的财会人员,都能够按照该操作步骤完成指定单位的内部财务检查工作,以保证内部财务检查工作的质量。
,重复性强的问题,通过对所有检查步骤进行分析整理,发现有相当数量的检查工作不需要到检查单位现场就能借助财务信息系统完成,还有一部分可以先借助财务信息系统
找出可疑点,然后再到现场确认,也可以部分提高工作效率。对于不需要到检查单位现场借助财务信息系统就能完成的步骤,经过统计分析,发现这一部分的数量极大,手工处理难度非常大,为此,结合该部分工作数据来源高度电子化的特点,协调财务信息系统开发商开发了财务指标预警系统,把需要检查比对的若干事项设计成不同