文档介绍：某置业有限公司
财务管理制度汇编
二〇〇八年二月
目录
XXXX(中国)置业有限公司财务管理制度 1
第一章总则 1
第二章财务管理机构设立及管理职责 1
第三章主要制度与办法及其修订 3
第四章对外会计报表的编制 3
第五章财务检查与监督 4
第六章附则 4
附件 5
附件1 XXXX(中国)置业有限公司会计核算制度 1
总则 6
中国会计准则下的主要会计政策 6
美国公认会计准则下的主要会计政策 7
会计科目的设置 12
会计凭证和账簿 12
资产 14
负债 21
所有者权益 22
收入 23
成本费用管理 26
利润及利润分配 28
财务报告 29
附则 30
附件2 XXXX(中国)置业有限公司集团财务人员管理办法 32
总则 32
财务人员的任命、聘用与培养 32
财务人员的培训与考核 33
财务人员的轮岗 34
财务人员的工作交接 34
财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35
附则 38
附件3 XXXX(中国)置业有限公司预算管理及控制办法 40
总则 40
编制预算的原则 40
预算的编制 41
预算的内容 43
预算的执行和控制 44
预算的调整 46
预算的反馈、分析和预测 47
附则 48
附件4 XXXX(中国)置业有限公司销售收款管理办法 1
总则 49
认筹、退筹 49
解筹、下大定、退大定与换定 50
现场财务操作流程 51
应收款和违约金收取 53
退房、换房、合同变更 56
销售现场工作管理 58
销售合同的管理 60
附件5 XXXX(中国)置业有限公司资金调配与管控办法 62
银行账户管理 62
银行账户管理 62
资金调度 63
附则 66
附件5 XXXX(中国)置业有限公司货币资金管理办法 67
总则 67
现金的管理和监督 67
银行存款的管理和监督 69
备用金和业务借支的管理 70
监督和考核 71
附则 71
附件7 XXXX(中国)置业有限公司财务分析管理办法 72
总则 72
财务分析的内容和方法 72
财务分析的上报 73
附则 74
附件8 XXXX(中国)置业有限公司财务档案管理办法 75
总则 75
会计档案的分类和归集 75
会计档案的整理装订 76
会计档案的排列编目 77
会计档案的归档 79
会计档案的借阅 79
会计档案保管责任人 80
会计档案的保管期限 80
附则 81
附件9 XXXX(中国)置业有限公司资产管理制度 82
固定资产管理制度 82
低值易耗品管理办法 86
往来账管理制度 92
样板间资产管理办法 96
其他资产管理办法 100
XXXX(中国)置业有限公司财务管理制度
总则
为加强XXXX(中国)置业有限公司(以下简称集团公司)的财务管理工作,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》,参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》,以及有关法规、政策和制度,结合实际情况,制定本制度。
XXXX(中国)及其控股分子公司和关联公司是独立法人,依法享有民事权利,承担民事责任,在其授权范围内自主经营,独立核算,自负盈亏。分子公司是指XXXX(中国)直接或间接控股的公司,关联公司是指XXXX(中国)不直接或间接控股的公司。
XXXX(中国)及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构,根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员,任命财务负责人,严格履行岗位职责,及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务,并实行有效的会计监督。
本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司(以下简称各公司)。
财务管理机构设立及管理职责
集团公司设财务管理中心,各分子公司及关联公司下设财务部。
财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策;负责集团整体资金投资安排与调剂;负责各项财务管理制度及办法的修订、完善;负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析;指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作;负责集团对外财务资料的审核报送;外部审计的支持、配合;负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。
财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算,制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法;拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度;对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。
分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度;对外投资决策的支持;公司融资渠道建设;营运资金管