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于青萍之末
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COVER STORY r 封7 6 面5 文4 3章2 0
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9 6 年月, 约翰桑顿等位上述结果。根据甫瀚咨询公司 7 年
出身于哈佛的精英接到了福特二世的针对中国上市公司 5 0 0 强高管人员的
邀请后, 从其在二战中屡立殊荣的美调查显示, 内部控制在整个企业管理
国空军统计管制处退伍, 加盟了这家各项职能中的地位并不突出, 大多数
深陷亏损泥潭的美国标志性企业。这本次调查显示, 现阶段国内企业企业倾向于通过创新手段来创造价值,
些人打动了刚刚接任福特掌门人、急在企业风险管理过程中I的主要参与者而不是通过加强风险管理实现精细化
二 F 1
于走出祖父阴影的 2 8 岁的福特世, 仍然集中在 C O 的身上(见图) , 当管理与企业增值。在风险管理的权利
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然作为整个经营和职责分配方面, 大多数高管人员认
图 1 中国企业高层在企业风险管理流程中的主要参与者
结果的全一曩面负责为内部控制应该主要由各级直线管理
0 . 8
7 1 . 6 5 %
人, 超过五成的人员承担指标式的具体任务; 他们也
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C E O 也扮演I 着主承认企业对风险的识别和管理不太有
5 6 6 9 % 一曩
要参与者的角色。效。可见企业目前缺乏的不是风险管
4 1 . 7 3 %
也就是说, 就内理工具、制度和措施, 而是这些风险
部控制的体系化管理工具与制度是否得到了有效及坚
“
而言, 仍处于整定的贯彻或执行。毋庸置疑, 成熟的
体失重, 个体负风险管理体系将提升企业应对危机的
”
重的状态, 认为能力。而与之形成鲜明对比的是, 甫
C F O C E O 法律顾问审计总监全部
需要全部高管参瀚咨询公司于 2 0 0 8 年下半年的一项研
1 8 . 2 5 4 0
特别是在听到他们在二战中仅仅用科与的受访 C F O 比例仅为% 。而究显示, 欧美多家金融机构的高层
1 0 一
学统计的方法就替美国政府节约了另外个值得关注的现象是, 法律顾受访者认为, 如果机构在危机爆发前
4 1 . 7 3 % 2 1 . 2 6 %
亿美元以上的成本。问( ) 和审计总监( ) 采取了更为全面和有意义的风险管理
“”
后来这批被称作蓝血 1 0 杰和的参与比例, 显示国内企业对于风险活动, 将有助于对相关经济形势和环
“”
一
现代管理之父的数字专家们, 最大管理的焦点明显偏向外部化, 这点境作出恰当的理解和决策判断。
一
的贡献并不是简单地帮助福特起死回非常值得警惕。固然这与国内现阶段具体到在巴林银行倒闭这著名
“
,
生。更重要的是, 在此之后, 经理市场经济的诚信环境尚有诸多缺失, 的内部控制失败案例中我们可以很
一
人可以对产品窍不通, 仍然可以管合同欺诈、履约不完善以及应收账款清楚地看到企业内部潜藏的危险。
”
一
理和控制切的理念迅速在全美国居高不下等情况, 但从过往的诸多案表面上看尼克里森的巨大破坏
一立
风行, 略显极端和著名的案例当属后例来说, 大多数情况下企业遭受致命力仅仅来自于个原本不应设的错
来路易斯格斯特纳从生产饼干的纳
I T I B M
贝斯克来到巨擘。门
三年后, 美国发布了(( 内部控
企业目前缺乏的不是风险管理工具、制度和措
制一一调整组织的各要素及其对管理
施。而是这些风险管理工具与制度是否得到了有
部门和注册会计师的必要性》, 首次
效及坚定的贯彻或执行。
对内部控制作出了权威的定义。上述
两个看似无关联的事件, 在背后都隐
藏着一个敏感的逻辑一走向数字和
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流程的高度结合。打击的破坏性力量都来自于内部失误账号。里森于年在新加坡任
一
从这个角度来说, 企业的内部控调, 同时大多数虚假财务报告的问题期货交易员时, 巴林银行原本有个
“”“”
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制体系恰恰是给天马行空的运营活动也多数归咎于内部。账号为的错误账户, 专
栓上了理性之缰。来自国内外的相关调查也佐证了门处理交易过程中因疏忽所造成的错
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风“控" 于青萍之末
—— 2 0 0 9 中国企业内部控制现状与需求
调查报告
2 正。,