文档介绍：企业财务运作体系
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别人欠我的钱
现金及存款
房子
我欠别人的钱
我的财产
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我欠别人的钱
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别人欠我的钱
现金及存款
房子
我的财产
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(占用钱和占用了谁的钱)
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别人欠我的钱
现金及存款
房子
我欠别人的钱
我的财产
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别人欠我的钱
现金及存款
房子
我欠别人的钱
我的财产
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=
会计上称为
“资产”
会计上称为
“负债及所有者权益”
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别人欠公司的钱
现金及存款
厂房
公司欠别人的钱
股东的财产
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=
个人
企业
(占用钱和占用了谁的钱)
资产负债表的原理就是股东财产的一张清单。
只不过,它不是以“财产=钱+货+债权+厂房+…--债务”而是以“钱+货+债权+厂房+…=财产+债务”的等式来表达的清单而已。
现在大家应该明白为什么资产负债表在英语中叫balance sheet,翻译成中文就是平衡表!
这可以说是资产负债的第一解释,除此之外,还有第二种解释,请你接着往下看吧.
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别人欠公司的钱
现金及存款
厂房
公司欠别人的钱
股东的财产
+
=
企业
资产
负债及所有者权益
=
(占用钱和占用了谁的钱)
企业
别人欠公司的钱
现金及存款
厂房
公司欠别人的钱
供应商
银行
专利/商标...
材料/货物
钱来自何处
资金来源
钱用到何处
资金占用
我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人),资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。
为什么资产负债表是平衡的:第二种解释
其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…).
股东的财产
资产
资本
(占用钱和占用了谁的钱)
房子:100万
首付:30万
1-自己10万
2-父母15万
3-女朋友5万
贷款:70万
房子:100万
是什么?
资金占用
贷款70万
女朋友5万
父母15万
所有者权益:
10万
是谁的?
(出钱)
资金来源
利润的概念:
-花钱和占用钱的区别!
一年吃了几包方便面是利润问题(花钱-消耗-时间段-累积数)
打开你橱柜有几包方便面是资金问题(占用钱-时间点-平均数)
-理解货币的核心功能
买卖人和卖买人
人类劳动是一切财富(资本)的根本!
见“资本论”第一章节,商品货币和资本的关系
期初
(有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的)
期末
(有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的)
当期收入
当期成本费用(花钱-消耗)
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当期利润
当期收钱
当期付钱
-
=
当期现金流量
≠
≠
≠
-时间点-静态
资产负债表-有多少财富?
人类虚拟状态-《恰似一江春水向东流…》《大江东去,浪淘尽…》
-时间段-”动态“
损益表-赚了多少钱,亏了多少钱
狭义的动态=2个时间点的定义
广义的动态=无止境、无穷大…《道可道,非常道》
利润
周转
结构
一个起点
2大结果
风险
回报
市场
3个方面的财务运作