文档介绍：浙江新嘉联电子股份有限公司
内部审计制度
第一章总则
第一条为了建立健全浙江新嘉联电子股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计制度,加强内部审计和监督工作,提高资金使用效益,维护公司和全体股东的合法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》和《公司章程》等有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条公司根据国家规定建立内部审计监督制度,是公司建立自我约束机制的重要环节。公司实施内部审计时,按本制度之要求执行。
第二章审计机构和人员
第三条公司设审计部,负责公司内部审计。审计部受董事会领导,在审计委员会指导下独立开展工作。
第四条审计部应配备具有必要专业知识的审计人员。从事内部审计的工作人员应具备必要的审计业务知识,并具有一定的财会和生产经营管理经验,其中要有适当数量的中、高级专业技术职称的业务骨干。
第五条审计部设负责人一名,由董事会审计委员会提名,董事会任免。
第六条审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
第七条审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。
第三章审计部的职责和权限
第八条公司内审机构遵循“以合规审计为基础,以效益审计为重点,以提高经济效益为目的”的工作方针。审计部的职责:
(一)对公司内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计;
(二)对公司经营层及所属单位的负责人进行离任审计;
(三)对工程项目预算、决算的执行、建设成本和经济效益进行审计;
(四)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;
(五)协助监事会检查相关事项,为监事会提供所需资料;
(六)配合公司聘请的外部审计机构,完成相关审计工作;
(七)完成董事会、监事会交办的其它事宜。
第九条审计部的权限:
(一)参加有关会议,特别是生产经营、工程建设、财务收支、对外投资、联营和承包经营合同的制定等会议,必须通知审计部门参加。对重大的经济合同,实行事先审计监督;
(二)根据内部审计工作的需要,要求有关单位和部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;
(三)审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;
(四)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人,有权向公司提出追究其责任的建议;
(五)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
第四章内部审计的工作程序及要求
第十条对需要审计的事项,由公司审计部拟订审计计划,报董事会审计委员会备案。
第十一条审计部应当在实施审计三日前,向被审计单位下达审计通知书。审计通知书的内容包括:
(一)被审计单位名称;
(二)审计的依据、范围、内容、方式和时间;
(三)审计人员名单;
(四)对被审计单位配合审计工作的具体要求。
审计部认为需要被审计单位自查的,应当在审计通知中写明自查的内容、要求和期限。
第十二条审计人员通过审查被审计单位、会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。
第十三条审计人员收集证明材料、必须遵循下列要求:
(一)客观公正、实事求是,防止主观臆断,保证证明材料的