文档介绍：项目二财务预算
corporation finance
项目二财务预算
学****目标
学****情境
任务分析
项目综述
拓展项目
实训项目
学****目标
学****目标 知识目标 。 。 、预计资产负债表与利润表的编制方法。 技能目标 ,正确无误地完成现金预算的编制。 ,根据现金预算与预计会计报表之间关系,编制预计资产报表。
学****情境
2009年1月1日,王先生的“东方科技有限责任公司”终于成立了。该公司主要生产保健品,根据销售部门的市场调查和预测,公司计划2009年度的保健品100 000件,预计售价20元。销售款当季收回70%,期初应收账款为90 000元,,预计广告费全年120 000元,经理年薪为144 000元,保险费支付39 650元,预计财务费用18 150元。假设为实现预计的销售量,生产部门需要生产多少数量的产品,财务部门企业需要筹集多少流动资金用于支付直接和间接费用,若实现了预计的销售量企业能获取多少利润,为了实现这些目标,我们需要编制财务预算。
任务分析
任务一
任务二
编制现金流量表
下面,在介绍各项任务必备知识和理论的基础上,按工作过程实施各项任务的操作。
编制预计会计报表
任务一:编制现金预算
子任务1:编制销售预算表
子任务2:编制生产预算表
子任务3:编制直接材料消耗及采购预算
子任务4:编制直接人工预算
子任务5:编制制造费用预算
子任务6:编制产品生产成本预算
子任务7:编制销售及管理费用预算
子任务8:编制现金预算表
请同学们思考一下,为什么编制现金预算的第一步先要编制销售预算?
子任务1:问题思考
必备知识
现金预算又称为现金收支预算,是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算。完整的现金预算,一般包括以下四个组成部分: (1)现金收入
(2)现金支出
(3)现金收支差额
(4)资金的筹集与运用
必备知识
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现金预算的编制,要以其它各项预算为基础,或者说其它预算在编制时要为现金预算做好数据准备。下面分别介绍各项预算的编制,为现金预算的编制提供数据以及编制依据。
编制销售预算表是编制现金预算的第一步,在销售预算表中每一季度预计销售量是企业各个季度目标销售量,预计单位售价可以根据以往市场价格制定。销售预算是规定企业预算期内销售目标和实施计划的一种业务预算。销售预算是整个预算的编制起点,其它预算的编制都以销售预算作为基础。通过市场预测预计销售量和单价后,便可根据产品的品种、数量、未来可能的价格确定预期销售收入,并根据预算期现销收入与回收赊销货款的可能情况反映现金收入,以便为编制现金收支预算提供信息。
任务处理
Step 2
根据学****情境所给资料,编制销售预算表
步骤1:根据市场预测,计算预计各季度的销售收入
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
预计销售量(件)
10 000
30 000
40 000
20 000
100 000
预计单位售价(元/件)
20
20
20
20
20
销售收入
200 000
600 000
800 000
400 000
2 000 000