文档介绍：针对本项目特点的审计实施方案大纲
A、建设项目跟踪审计工作实施方案大纲

1.《江苏省工程造价咨询业务指导规程》
2.《建设项目全过程造价咨询规程》(CECA/GC4-2009)
3.《常州市国家建设项目审计监督办法》(常政发[2001]147号)
《国家建设项目跟踪审计操作规程》
、财务审计制度汇编。
、基本情况
:*****有限公司
:*****

略。

对*****(占地面积8万平方,计划开工10万平方,产品类型有独幢、多层、围合式、高层,总投资约5亿)进行全过程跟踪审计,对建设项目竣工结算进行审计。

因本项目系社会审计,以下审计内容可根据建设单位需要进行调整。
建设项目全过程跟踪审计主要内容:
、施工规范,对相关项目设计、施工提出降低工程造价的方法,向建设单位提出审计建议。
。合同各方是否认真履行合同条款,有无违法转包、分包工程等情况。如有变更、增补、转让或终止等情况,审查其真实性、合法性。
。有无超概算和不按批准概算的标准进行设计情况。
、执行情况。建设单位是否建立了健全的内控制度,并按规定执行。如工程招投标制度;工程奖惩制度;工程设计变更管理制度;工程签证、验收制度;设备材料采购、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等,同时要督促、指导建立完善的管理机制并监督其执行,保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。
,监理单位是否及时把关,工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实。
,有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
、专款专用。是否按照工程进度付款,有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因,防止超付工程款现象。
、设备采购文件的审查。主要检查材料、设备采购程序是否合法、规范,材料、设备采购文件是否严密无漏洞,投标或报价文件是否合理。
,并及时提交贵公司,帮助贵公司进行最终材料价格的确定。如贵公司采用会商制方法处理疑难问题,我事务所审计人员应积极配合并做好相应工作。
、现场签证等发生的费用,工程相关变更签证如造价超过2万元,必须由主审亲自到现场完成。我事务所工程相关变更签证的确认手续完成时间一般在3天之内,但前提是施工、监理单位提供的签证资料基本准确,请贵公司督促施工单位、监理单位做好各自的工作。
、现场签证等具体情况相应调整造价控制目标,并提供每月(截止到该月,如不再发生其他变动)造价控制动态分析报告。
,配合贵单位进行进度款支付。
,检查材料品牌、规格、质量是否与施工单位投标文件一致,材料各种质保证书是否齐全,有问题及时向贵公司反馈。
建设项目竣工决算阶段的跟踪审计主要内容:
检查工程结算和工程财务资料,核对甲乙双方材料决算表,超、欠供材差计算是否正确,结算凭证是否合法。
检查工程库存物资的财务处理是否合规。
检查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实,其分摊是否合理,有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性,核销有无经过有权部门审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理,投资决算报表中相关数据是否配比。
检查建安工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性,审查竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则,细致、认真地审核、复算工程量,确定工程量的真实性,以及工程定额套用与取费或者应用投标单价的准确性。审查合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。
检查建设项目基建收入、节余资金。重点检查建设期间收入的形成和工程投资节余资金分配比例的真实性、合法性。
检查建设项目支付使用资产。主要检查“支付使用资产总表”、“支付使用资产明细表”,核实支付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。
检查尾工工程。重点检查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性。
对建设项目投资和预算执行情况及概算调整的合法性、合规性、真实性进行审计