文档介绍：1
税务稽查及企业防范方法
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第一讲国家税务总局稽查的行业及企业自查方法和涉税问题判断
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一、2012年国家税务总局的稽查方向
2012年1月11日,全国税务稽查工作视频会议上明确,国家税务总局除要求对重点税源进行轮查外,2012年的稽查重点行业确定为房地产行业、建筑业、交通运输业、煤炭行业、水泥行业、农产品加工行业,以及服装行业、家俱行业和电子产品业领域的出口骗税行为。
  对比2011年的税务稽查重点行业,服装和电子产品等享受出口退税免税的行业,仍然是今年出口骗税重点审查行业,除此之外家俱业也新列入其中。
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税务稽查的重点对象

:各期利润水平波动大、申报额变动大、亏损额大、福利工资开支数额大

、与关联方交易频繁的纳税人

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二、企业涉税重点领域的自查方法

2. 企业会计账簿的自查及补救方法

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增值税税负受一些因素的影响:
1、企业的价值链对税负的影响制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。
2、企业的生产方式对税负的影响自产比外委加工税负高
3、企业的运输方式对税负的影响
卖方负担运费比买方负担运费税负高
4、企业产品的市场定位对税负的影响
同一行业中,做高端产品的企业税负比较高,做低端产品的企业税负比较低。
5、分析企业的销售策略
推动时税负低,拉动式税负高
6、其他因素,例如购入机器设备
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第二讲企业所得税存在的主要问题及处理手段
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:现金折扣/商业折扣

、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券用于捐赠

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二、企业收入热点问题的纳税边界与防范方法
应税收入(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。
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企业收入总额常见涉税问题
收入计量不准
实现收入入账不及时
视同销售行为未作纳税调整
隐匿实现的收入