文档介绍：1
如何做好采购预算
北京交通大学经管学院物流管理系
周建勤副教授
******@bjtu.
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预算问题
某企业财务部王处长望着窗外沉闷的夜色愁眉不展,集团公司要求上报下一年度的预算。然而,“预算不准”的老问题却令人绞尽脑汁。回忆起历年预算工作的开展,酸甜苦辣历历在目:
预算例会,公司上下总是重视不够,似乎只是财务部门的事情;
预算编制,方法五花八门,合理性无从保证;
预算指标分配,各部门争论不休;
预算执行往往超标,反复调整也无济于事;
月度预算分析,电话打遍公司上上下下,难寻问题根源;
年终考核,实际数与预算数大相径庭,预算严肃性倍受质疑……
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预算问题
其实,“预算不准”只是表象,其深层的原因是没有落实公司的战略目标,以及年度运作计划。
目前,“预算不准”的现象在企业中广泛存在,而如何实现全面的预算,已经成为无数“王处长”们普遍关心的话题。
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预算概念
预算是用金额来表示的计划
将企业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统地反映出来,是对经营决策的具体化和数量化
预算时间范围与企业计划期保持一致
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预算的作用
保障战略计划和作业计划的执行,确保组织向良好的方向发展;
协调组织经营资源;
在部门之间合理安排有限资金,保证资金分配的效率;
通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出;
管理者将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较,对企业的财务状况进行监视。
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预算的种类
按时间长短分
长期预算:规划性质的资本支出预算
短期预算
按涉及范围分
全面预算(总预算)
财务预算、决策预算、业务预算
分类预算
基于具体活动的过程预算
各分部门的预算
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企业利润预算
企业采购预算
企业销售预算
企业生产预算
采购部门:做小预算,有政绩;做大预算,工作压力较小
如何协调?
预算编制难题
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预算编制难题
“预算赢余”问题
指参与预算编制的人员出于个人或部门利益考虑在编制预算时上报不真实、留有很大余地的数据,以便能较为容易的完成预算以获得奖励的一种行为。