文档介绍：税务稽查及企业防范方法
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主要内容
一、 2012年税务稽查的行业及重点领域
二、企业涉税重点领域的自查方法及敏感涉税问题判断
三、个人所得税纳税中的几个特殊问题
四、流转税纳税中存在的主要问题及判断
五、其他小税种的涉税问题及判断解决
六、企业所得税存在的主要问题及处理手段
七、税务稽查中的税企争议解决方法
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第一节 2012年税务稽查的行业及重点领域
一、2012年国家税务总局的稽查方向解析

1、税收专项检查指令性项目:
①接受成品油销售增值税专用发票的企业;
②资本交易;
③办理电子、家具、服装类产品等出口退(免)税的企业及承接出口货物业务的货代公司。
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2、税收专项检查指导性项目:
①房地产业、建筑安装业;
②地方股份制银行、地方商业银行;
③高收入者个人所得税;
④非居民企业;
⑤各地根据本地实际开展的其他项目。
3、有序开展重点税源企业检查工作
4、深入开展打击发票违法犯罪活动工作
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二、2012年国税总局的稽查特点及稽查方法透视
(一)特点
1、关注社会热点问题
2、分类稽查,刚性稽查,稽查力度加大
3、国、地税联合查处大案要案方式越来越多
4、发票问题始终紧盯不放
5、重视纳税人权益
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(二)稽查方法
1、列出各税种存在的主要问题:税基(包括收入、扣除或抵扣项目、土地面积、房屋原值和地价、合同金额、支付个人所得金额等)、征税范围(各税种有不同的范围,如房产税、土地使用税征税范围、土地增值税范围、印花税等)、纳税义务发生时间、重点问题、频发问题和盲点问题
2、各税种检查方法(见各税种问题)
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第二节企业涉税重点领域的自查方法及敏感涉税问题判断

三、企业基础凭证的自查及补救方法
四、纳税人俱乐部倡导的三种新方法和三项原则对税企争议的应用

2017/11/13
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(一)利润表与企业所得税年度纳税申报表的关系
(二)企业各项收入与增值税、营业税、印花税纳税申报表关系
(三)销售数量、单价与主营业务收入关系
(四)发票开票收入与账簿核算收入关系
(五)固定资产无形资产与房产税土地使用税的关系
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(六)往来款项与收入确认时间、关联单位、个人所得税关系
(七)存货增加或发出与增值税进项税额或销售结转成本数量的关系
(八)各项成本消耗与同行业对比关系
(九)在产品与库存产品单位成本关系
(十)各项费用与上年同期对比关系
(十一)利润率与销售增长的比例关系
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(十二)广告费业务宣传费等销售费用与收入比率的关系
(十三)企业生产能力与产量关系
(十四)投入产出比分析
(十五)人员工资增长与收入、成本费用同比增长的关系
(十六)运费与存货或销售收入的关系
(十七)各税种税负率与预警值关系