文档介绍：中国煤炭进出口公司项目
建设单位内部财务管理细则
为认真贯彻执行中煤能源(集团)公司系统内的各项财务制度和财务管理规定,参照《国有建设单位财务管理若干规定》、《国有建设单位会计制度》,加强财务管理、强化会计监督、规范会计行为,理顺项目建设期间出资人与项目管理单位的财务关系,确立财务部门与相关部门之间的职责、权限、义务,结合项目工程建设的具体情况制定本办法。
一、项目建设单位财务机构的设置
按项目建设单位独立设置财务机构,直接隶属于进出口公司管理。财务机构负责人由进出口公司委派,项目单位应按照进出口批准的机构设置及岗位配备方案配齐相关人员。
财务机构的人员由财务负责人提出,报进出口公司批准。
二、财务部的基本职责
项目单位财务部门在公司分管经理领导下,具体负责项目单位的资金筹措、结算、支付、会计核算和会计监督工作。基本任务是:
1、具体组织实施执行国家和公司的有关财经法规、方针政策和行政规章制度,对项目的全部经济活动业务进行监督管理,并保证建设期内各项目经济活动依法进行。
2、根据现有法规和全国统一的会计制度,依法规范、设置会计帐簿,进行会计核算,并保证会计资料真实、完整、准确、科学、严谨。必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,认真填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报表。
3、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核,对不符合规定的原始凭证不予受理。
4、参与项目建设概算审查工作,协助项目单位签订和执行有关协议规定的财务条款工作。
5、及时、准确地向公司资源开发管理部报送项目建设资金使用状况,作好项目所需资金的筹集工作,为项目建设做好资金管理和服务工作,确保资金在建设期内的良性循环。
6、加强对资金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,抓好会计核算的基础管理工作,建立各项原始记录并登记,督促和帮助项目单位相关部门做好资产的管理、清查工作,防止国有资产流失。
7、及时、准确地按月、季、年度报送会计报表,分别向相关部门及领导提供财务报告,正确地反映资金使用情况。
8、推广应用现代理财管理办法,逐步实现会计电算化管理工作。
三、项目资金的预算管理
1、预算请示报告管理
为了对项目单位的经济业务进行控制和监督,本着事前控制、事后监督厉行节约的原则,对项目建设中的各项、各类支出实行预算控制和计划审批制度。
项目建设单位计划或预算部门具体负责组织编报预算,并按月向公司资源开发管理部报送资金支付预算,经公司分管领导批准后作为财务部门控制支出的依据,对因情况变化造成的预算不足,由业务部门提出追加预算的申请,经规定程序批准后作为财务部门执行预算的依据。
2、预算执行管理
公司派驻项目单位的财务部门,在日常资金支付中应严格按批复的预算掌控,杜绝超预算性资金支出和支付。对不在预算内的紧急和急需支付,应严格执行由项目负责人向公司分管领导提出请示,经批准后进行支付的程序(紧急时电话请示,由公司分管领导直接指示财务人员后方可执行,并于事后补办相关手续)。
在预算执行过程中,单笔支付超过20万元的,由财务部门报公司分管领导签批后方可执行。
四、内部财务管理基础工作
1、内部稽核制度
内部稽核是会计机构对会计核算工作进行的一种自我检查和审核工作,是做好会计核算工作的重要保证,会计人员依法对公司所有经济业务的原始凭证进行审核,以有关财经法规、制度、计划、经济合同概算为依据,审核原始凭证所反映的经济业务内容的合理、合法、真实性,对不真实、不合法、不符合经济条款、超计划、超概算的原始凭证有权不予接受,并向领导报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按规定更正、补充。
记帐凭证的审核由财务专门负责稽核的人员进行。重点看记帐凭证是否附有原始凭证、所附原始凭证是否完整、内容是否相符;应借、应贷的会计科目和金额是否正确,对应关系是否清晰;记帐凭证中有关项目填列是否完备、齐全。对不符合要求、不规范的记帐凭证、稽核人员要求制单人重新填制,要求无效时,提请财务部门负责人处理。
会计帐簿由会计负责。重点审核其是否按规定设置总帐、明细帐,现金日记帐和银行存款日记帐是否采用订本式;启用会计帐簿时应按规定填写启用表,对填写不完整、不规范的启用表,会计要求按规定更正、补充;登记会计帐簿时是否根据审核无误的会计凭证;帐簿是否按规定用蓝黑墨水书写、是否连续登记、有无跳页隔行现象,结帐及转页的手续是否正确;记录错误时,更正方法是否正确;月末结帐时,总帐同明细帐的本月发生额及余额是否一致。对登记帐簿的不规范行为,会计应予以制止,并要求其及时更正;月末结帐时总帐同明细帐上的数字如有出入,会计应同有关人员及时查找原因,并予以及时更正。
会计报表的稽核由财务部门负责人进行。重点审核会计报表上的数字是否