文档介绍：财务报销及付款管理制度
第一章前言
一、编制目的
为了规范报销标准和报销流程,加强财务管理,确保公司资金按规定支付,结合公司及项目实际情况,特制定本制度。
二、适用范围及定义
本规定适用于公司及公司涉及各项目。
三、本规定修改及审批
本规定由总经理签批后方可执行。
四、执行时间
本规定于颁布之日起开始执行。
第二章管理原则
归口管理原则
为便于对各项费用开支情况进行分析考核,公司统一规定费用项目的归口管理部门,具体如下表列示(包括但不限于):
部门
费用类别
明细项目
运营管理部
材料费
日常所需的材料:垃圾袋、扫把、搽手纸、清洁药水,伸缩杆等。
维修费
设备维护、检测、保养、维修等及采购维修、维护材料备件等。
低值易耗品
吸尘器,洗地机等设备。
能源费
水费、电费、燃气等。
运输费
物流费、快递费等。
业务提成
根据公司的政策计算的项目提成。
营业外支出
与经营相关的罚款等。
公关费
因业务产生的一切公关费用
财务部
税金
营业税、个人所得税等。
银行费用
手续费、利息支出等
人力资源部
工资薪金
基本工资(保底工资、绩效工资)、补贴(餐补、夜班补贴、工龄工资)、计时工资(节假日加班、临时兼职工)、社会保险。
其他
职工福利费(如交通补贴、住房补贴、通讯补贴、职业培养书籍费、生日补贴、节假日福利等)、工会经费、教育培训费、内部培训费等。
专业服务费
咨询费、***、年审、律师诉讼费等。
办公费用
各类办公耗材、饮用水、文件快递费等。
员工活动
旅游、会议费、公司安排员工聚餐等。
保险费
各类保险:意外伤残,公众责任险,财产险等。
业务招待费
购置礼品、餐费等等(招待外部人员)。
差旅费
如出差车费、餐费、住宿费等。
通讯费
办公室电话费、宽带网络费等。
外勤办事车费
如公交车费、打车费等
总部固定资产
总部购置办公桌椅、电脑及配件等
营业外支出
总部罚款支出等
备注:(1) 未涉及的特殊费用将由总经理根据实际情况单独指派归口部门。
预算管理原则
年度预算经审议批准后各部门应严格按照年度预算进行开支,财务部将在预算期对预算执行情况进行监督、检查,并定期分析、考核。
对临时发生的预算外经费或超预算费用,经办部门需向归口部门提交申请,由归口部门按公司的审批程序补报追加计划,根据审批权限规定,经批准后方可执行。
第三章授权审批权限规定
根据业务发生时间先后分:事前审批、非事前审批;
事前审批是指经济业务发生前,需提报审批通过后,才能进行经济业务交易。
非事前审批是指有的经济业务可以不需进审批,而由经办人员直接进行办理业务。
非事前审批项目如下:
序号
类别
项目明细
备注
1
委托收款
社会保险
贷款利息
水、电、气、能源费等
2
已签订合同
根据合同内容固定支付,如设备的购置分期款等
合同已事前审批
3
固定或按固定比率计算的项目
税金、工资薪、贷款利息等。
4
按批准生效的制度执行
员工福利,如通讯、交通补贴等
5
零星费用
物流/快递费用
印刷单据表格、合同、名片、条幅。
员工桶装饮用水。
办公用品费
汽油费/停车通行费/过路过桥费
市内交通费(员工外出办事)
参照相关制度执行
办公电话费、网络使用费
参照合同缴费
年检费、银行手续费
报销及付款授权审批流程
报销或付(汇)款审批流程如下:
单次报销或付(汇)款金额800元及以内的审批流程:
经办人——主管——部门负责人(部门经理)——财务
单次报销或付(汇)款金额801-2000元之间的审批流程:
经办人——主管——部门负责人(部门经理)——分管领导(业务副
总)——财务
单次报销或付(汇)款金额2001-10000元的审批流程:
经办人——主管——部门负责人(部门经理)——分管领导(业务副
总)——总经理——财务
单次报销或付(汇)款金额10000元以上的审批流程:
经办人——主管——部门负责人(部门经理)——分管领导(业务副
总)——总经理——董事会会签审批——财务
第四章报销及付款流程
报销及付款流程图
报销及付款方式
主要通过网上银行转账支付,付款至外部单位,原则上以转账、支票方式付款,个别特殊业务除外。
使用支票结算,应自支票签发日十日内入账,逾期无效。
现金支付,内部员工报销如需支取现