文档介绍：内控操作手册
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目录
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内控体系建设篇
流程梳理篇
内控文档撰写篇
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VISIO软件使用篇
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项目实施流程
内控体系的建设
内控体系的有效落地不是一两天的事情,也不是将公司制度汇总一下就可以。
一个完善的内控体系的建设的建设周期起码在半年以上,远远不是给某咨询公司几十万给一套制度模板就可以的:
项目的启动、整个管理系统的整改、内控体系的搭建、体系的验收等等。
慢工出细活,整个内控体系最后要落地,关键在于整个内控体系与企业实际状况相符。
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项目实施流程
团队组建
项目启动
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建
成果维护
团队组建
团队的组建不是单纯财务部或者内控内审部的事情。
一个内控项目团队的需要公司高管,比如董事长或者总经理进行牵头,各部门的部门主管作为参与人员。项目团队内需要包含财务以及运营的人员。
需要有一名既懂运营又懂财务的内控项目经理,负责协调整个内控工作。
如果聘请外部的中介机构则需要由专门的项目团队配合外部机构。该中介机构有同行业的内控或者风险管理的咨询案例。
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项目实施流程
团队组建
项目启动
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建
成果维护
项目启动
启动会的目的,是让整个公司的人都明白内控是做什么的,对企业有什么收益。
项目启动会的作用:
就是让项目团队成员对该项目的整体情况(包括项目的建设背景、项目总体规划及项目团队成员等信息)和各自的工作职责有一个清晰的认识和了解,为日后协同开展工作作准备。
启动会主要内容包括:
项目的建设背景、项目负责人信息、项目的基本需求、项目的总体规划(包括项目建设思路、项目总体计划等)、项目团队成员及其分工、项目存在的风险及应对策略和项目资源需求等。
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项目实施流程
团队组建
项目启动
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建
成果维护
内控培训
内控培训的作用主要是洗脑。
内控培训的内容:
我国内控的起源、内控的作用,实施内控的关键要素,未实施内控造成的巨大损失等等。
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项目实施流程
团队组建
项目启动
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建
成果维护
现场调研-单个业务流程梳理
现场调研分很多阶段,主要是考虑现有管理状况以及制度设计状况。
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访谈及控制活动识别
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绘制流程图
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执行穿行测试
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描述缺陷类别
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分析风险和提出改进建议
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编制权限表
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项目实施流程
团队组建
项目启动
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建
成果维护
现场调研-流程的梳理
现场调研第一个阶段就是流程梳理。
现状:了解企业现有业务流程、业务的处理方式和方法,是为分析企业内控现状,为后期搭建内控体系做准备。
目标:了解企业对业务流程和管理手段有什么需求,也就是说企业希望在哪些业务环节和管理上得到改进以及想达到的目标,与内控体系的差距。
分析:只有在清晰的了解企业业务的处理流程后,才可能分析出企业的业务流程和管理方法与内控体系存在什么差异,哪些不合理,哪些需要作出优化和调整,需要作出什么样的调整。
转入流程梳理模块
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项目实施流程
团队组建
项目启动
内控培训
现场调研
现状诊断
体系搭建
成果维护
现场调研-现场访谈
现场访谈的目的就是为了确认实际作业流程。
现场访谈一般需要提供一个访谈提纲,供客户事先做好准备。
访谈提纲一般按照下面的几个方式来进行编制,每个问题都建议采用开放式的问题为主,即要求被访谈人员回复怎么样,如何进行或者作业。编制访谈提纲,可参考的资料如下:
内控指引的要求
行业内控标杆
相关的法律法规
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