文档介绍：2010年武进继续教育答案
绪论
一、填空
内部控制由控制环境/风险评估/控制活动/信息与沟通和监督五个要素组成。
基本规范提出,建立与实施内部控制应当遵循五项原则,即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
3、内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
4、应用指引可以划分为三类,即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引,基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。
5、人力资源是指企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员,包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
二、单选
1、(D)是企业生产经营循环的血液,是企业生存和发展的基础,决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。
A、投资B、采购C、管理D、资金
2、下列说法错误的是( B )
A、市场经济就是合同经济。B、企业资金活动中可能存在的风险问题不大。
C、企业在设计内部会计控制制度时,首先就应当对内部条件和外部环境进行研究和分析。
D、企业对内部控制评价过程中发现的问题,应当从定量和定性等方面进行衡量,判断是否构成内部控制缺陷。
3、( C )对实现企业发展战略起到重要的智力支持作用。
A、发展战略B、社会责任C、人力资源D、企业文化
4、( A )是企业实施内部控制的基础,支配着企业全体员工的内控意识,影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
A、内部环境B、控制活动C、控制手段D、发展战略
5、下列哪项不属于内部环境类指引( A )
A、企业经营B、发展战略C、人力资源D、组织架构
三、多选
1、内部控制的实施体系包括( ABC )
A、以法制为推动。 B、以企业实施为主体。
C、以政府监管和社会评价为保障。 D、以法制为主体。
2、下列哪些为内部控制的要素(ABCDE )
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督
3、内部控制设计中应注意的问题有( ABC )
A、控制活动与控制目标的一致性 B、保证内部会计控制的有效实施
C、形成内部控制的企业文化 D、安全生产
4、全面预算是企业对一定期间(ACD )等作出的预算安排。
A、经营活动、B、资金活动C、投资活动、D、财务活动
5、社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括(ABCDE)等。
A安全生产、B产品质量、C环境保护、D资源节约、E促进就业、员工权益保护
四、判断
1、企业确定选聘人员后,应当依法签订劳动合同,建立劳动用工关系;已选聘人员可直接
正式上岗。X
2、资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。V
3、担保是企业按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。V
4、财务报告是企业财务信息对内报告的重要形式之一。X
5、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。V
五、简答
企业内部会计监督制度应当符合哪些要求?
①记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;②重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;③财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;④对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
简述内部控制的目标?
①合理保证企业经营管理合法合规;②合理保证企业资产安全;③合理保证企业财务报告及相关信息真实完整;④提高经营效率和效果;⑤促进企业实现发展战略。
六、论述
1、内部控制评价指引,着重从哪些方面就企业如何做好内部控制自我评价工作提出指导性意见?
第一,关于内部控制评价的内容。
围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,对内部控制有效性进行全面评价。
第二,关于内部控制评价的组织。
基本规范及评价指引要求企业授权内部审计机构或者其他专门机构作为内部控制评价机构,负责内部控制评价的具体组织实施工作。这实际上就为内部控制评价工作的开展设置了专门的职能机构。
第三,关于内部控制缺陷的认定。
对于财务报告内部控制缺陷,可由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定,这种重要程度主要取决于两方面因素:一是该缺陷是否具备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报;二是该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小。
第四,关于内部控制评价报告。
企业在评价报告中至少披露以下内容:
一是董事会对内部控制报告真实性的声明,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责; 二是内部控制评价工作的总体情况,即概要说明;
三是