文档介绍：预算执行控制制度
为了确保企业预算执行效果, 规范预算管理, 企业应设立预算执行控制制度。 以下是×
×企业的预算执行控制制度,供读者参考。
预算执行控制制度
第 1 章 总则
第 1 条 目的
为了确保企业的各项预算执行到位, 维护企业预算管理的严肃性, 杜绝预算执行过程中的违
规行为,特制定本制度。
第 2 条 预算执行机构及职责
(子)公司、各部门是预算的执行机构和责任主体。
。
(子)公司负责人。
第 3 条 预算执行控制权限
预算执行控制权限的划分具体如下表所示。
预算执行控制权限划分表
预算执行事项 权限部门
,并在授权范围内独立决策
预算内行为
预算外行为
,并将相关结果反馈给执行机构
责任人
第 4 条 预算执行责任划分
具体责任划分如下表所示。
预算执行主要责任分配表
部门 主要预算责任对象 责任形式
生产预算、 直接材料预算、 直接人工预算、 制造费用预算、
生产部
产品成本预算
营销部 毛利预算、销售费用
负责执行、 落实并对执
财务部 现金预算、财务费用预算
行结果负有直接责任
总裁、 总裁办公室、 各
管理费用
相关部门
采购部 采购预算、 资金周转、 付款率、 采购价格、 期末库存预算
第 2 章 预算执行事项的申请和批复
第 5 条 预算内事项的申请
对于预算内事项的申请,须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。
。
。
、经办部门或经办人等。
第 6 条 预算外事项的申请
对于预算外事项的申请,须编制预算外事项申请书,内容如下。
,包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。
,预期回报等数据。
、审批权人员的签名。
第 7 条 财务部、 预算委员会、 总裁、 董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的
核查和批准权。
第 3 章 预算执行结果控制
第 8 条 建立预算执行台账
、下属分(子)公司及各部门均建立预算执行统计台账,并由专人负责统计,
及时登记,每日总结,并主动与财务对账,做到日清日结。
、金额、实际发现数、差异数、累计预算
数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第 9 条 签订各级预算执行责任书,确保预算执行到位。
( 1)董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书。
( 2)总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。
( 3)各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。