文档介绍：【例题·多选题】下列服务项目中,属现代服务业应当缴纳增值税的有( )。

『正确答案』ABC
『答案解析』D互联网接入,属于增值电信业务;E教育服务,属于生活服务。
【例题·单选题】下列业务中,不征收增值税的有( )。

『正确答案』ABCE
『答案解析』D选项是属于两个经营单位之间提供服务的收入,应当征收增值税。
【例题·计算题】某商贸企业(一般纳税人)受托代销某品牌服装,(零售价),与委托方进行结算,。
『正确答案』某商贸企业:
销项税=÷(1+17%)×17%=(万元)
进项税=(万元)
此业务应纳增值税=-=(万元)
【例题·计算题】某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以5%收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。
『正确答案』
零售价=5000÷5%=100000(元)
应纳增值税销项税=100000÷(1+17%)×17%=(元)
应纳增值税=5000 ÷(1+6%)×6%=283(元)
【考题改编·多选题】根据增值税规定,下列行为应视同销售征收增值税的有( )。

『正确答案』CD
『答案解析』选项A,将自产货物用于办公使用,不属于将自产货物用于非应税项目,不视同销售;选项B,将外购的货物用于职工福利,属于不得抵扣项目,不属于视同销售;选项E,开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款属于特殊销售而非视同销售。
【2010年考题·计算题】某企业为一般纳税人,从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、,赠送给关系单位。
『正确答案』本月进项税额=
本月视同销售业务的销项税额=20×17%=(万元)
【考题·单选题】根据增值税规定,下列产品适用13%低税率的是( )。

『正确答案』D
『解析』玉米胚芽属于初级农产品,适用13%的增值税税率。酸奶、鱼罐头、茶饮料都适用17%的增值税税率。
【考题·多选题】下列货物,适用13%增值税税率的有( )。

、驱蚊剂

『正确答案』ABE
『答案解析』选项B、D适用17%的税率。
【例题】某市一家科技公司(一般纳税人)购买一项境外A公司专利,向A公司支付特许权使用费300万元,A公司在中国境内未设机构。
则:(1)科技公司应代扣代缴增值税=300÷(1+6%)×6%=