文档介绍：《审计案例分析》课程
第一次平时作业
得分
批改人
一、判断题(每小题1分,共12分)

( × ),会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
( × ),注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
( × ),如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员,即可接受该项业务的委托。
( × ),审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
( √),不论其业务繁简程度和规模大小,都应制定审计计划。
( √),应当运用专业判断,合理确定审计重要性和审计风险水平,并可根据实际情况适当简化审计计划。
( √),目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围,从而使审计更具效率和效果。
( × ),测试真实性目标时,起点应是发货凭证;测试完整性目标时,起点应是相关明细账。
( × ),取决于审计人员认为可能在何处发生错误。对“完整性”这一目标而言,审计人员通常只在仰卧内部控制有弱点时,才实施实质性程序。因此,测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
( √),其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确;应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
( √),则审计人员可以合理地推论,全部应收账款总体是合理的。
( × ),判断有多少应收账款属于无法收回的。
得分
批改人
二、单项案例分析题(每小题12分,共48分)

第一章
,在前期调查中,注册会计师应解决的主要问题有哪些?
本题知识点:首次接受委托审计的前期调查的主要内容。
参考答案:一般来说,首次接受委托时,与被调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,对被审计单位所有者及其构成、组织结构、生产与业务流程、经营管理情况和所处经济环境、所在行业的情况有一个初步的了解。但对每一个调查项目而言,注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
在前期调查中,注册会计师应解决的主要问题有:
(1)了解被审计单位的背景情况、组织机构、投资情况和经营情况,以确定审计范围;
(2)了解被审计单位的会计核算体系;
(3)初步了解被审计单位的内部控制,并在此基础上评价固有风险和控制风险,以确定初步的审计策略;
(4)对财务报表的主要项目进行分析程序;
(5)对重要事项进行细致调查和相应的记录;
(6)督促被审计单位提供完善的材料;
(7)确定是否尚存在遗留问题。
,分析下述审计计划的步骤是否正确,如果不正确,说明应当如何改正。并指出上述哪些步骤属于总体审计计划的步骤,哪些步骤属于具体审计计划的步骤。
A注册会计师在对B公司实施审计的过程中,按照以下步骤编制了审计计划:
(1)了解B公司经营及所属行业的基本情况;
(2)了解被审计单位的内部控制;
(3)执行分析性复核程序;
(4)考虑审计风险;
(5)初步评价重要性水平;
(6)对重要认定制定初步审计策略;
(7)确定检查风险及设计实质性程序;
(8)进行控制测试及评估控制风险。
本题知识点:编制审计计划的步骤和审计计划的分类。
参考答案:
上述编制审计计划的步骤是错误的,正确的步骤应该是:
(1)了解B公司经营及所属行业的基本情况;
(2)执行分析性复核程序;
(3)初步评价重要性水平;
(4)考虑审计风险;
(5)对重要认定制定初步审计策略;
(6)了解被审计单位的内部控制;
(7)进行控制测试及评估控制风险。
(8)确定检查风险及设计实质性程序;
在改正后的步骤后,(1)、(2)、(3)、(4)属于总体审计计划;(5)、(6)、(7)、(8)属于具体审计计划。
第二章
?与此相关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止?
本题知识点:销售循环业务中被审计单位如何利用关联方进行舞弊,审计人员对此如何进行审计。
参考答案:
在进行销售收入审计时,必须关注关联方交易,因为在许多销售收入中,企业之间利用关联交易作假,有许多方便条件,所采用的手段也各种各样,有的企业之间