文档介绍：贵州大学
硕士学位论文
企业控制的内部环境研究——以A公司为案例
姓名:饶珺
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:章迪诚
20080601
摘要企业内部环境在企业控制中扮演着非常重要的角色,它是企业控制组成要素的基础,是所有控制方式与方法赖以存在和运行的环境,不仅对企业整体目标而且对整个内部控制和其它组成要素都会产生重大影响。尽管现今大多数企业都已建立了内部控制系统,但是会计信息失真现象仍仍然严重、内部人控制现象仍比比皆是,究其原因在很大程度上就是对内部环境重视不够引起的。没有一个相对完善的内部环境,其它要素不论质量如何都不可能形成有效的内部控制。本文研究的主要目的就是用企业内部控制以及控制的内部环境理论来系统指导具体的民营企业控制的内部环境实务研究,对如何加强和完善该企业内部环境建设提本文在简要回顾国内外对企业内部控制及控制的内部环境的理论研究基础上,详企业文化在企业控制中的作用和地位,通过对一家跨区域管理的独资民营企业基本情况的了解,以及对该企业控制的内部环境情况进行分析和评价,发现了该企业在控制的内部环境方面存在的问题,在对存在的问题进行认真分析的基础上提出加强和完善该企业控制的内部环境的对策和措施:通过完善公司治理结构、提高经理层的道德价值观与决策能力,改善公司人力资源政策,加强企业文化建设优化灸诓炕肪常力求使该公司的内部环境更好的促进企业控制实现,在企业控制有效落实的基础上提关键词:企业控制,内部环境,治理结构,经理层,人力资源政策,企业文化出对策措施。细分析企业控制的内部环境各构成要素:公司治理结构、经理层、人力资源政策以及升公司内部环境,两者形成良性循环促进企业不断发展。分类号:
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髀效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。它包括控制环境、风瞄开牯、当前我国社会主义市场经济进—步建立和完善,面对复杂和竞争激烈的市场环境,特别是加入目标的实现,是推动企业发展的引擎,也是其他—切要素的核心。完善企业内部控制,有利于保证会计信息真实完整、规避企业经营风险、提高经营效益、保护资产安全、完整。由于任何企业的内部控制都是在特定的控制环境中实施的,是和特定的控制环境相适内部控制的建立,还直接决定到内部控制实施的效果,影响到内部控制目标的实现。因此完善的内部环境是内部控制实施有效的基础,是解决企业频频出事的治本之举。境为基础,因为任何内部控制规范都是在特定控制环境中实施的。美国的报告以及英国的《特恩布尔报告》鷘榷挤浅V厥幽诓靠刂频幕肪澄侍猓夜诟髦帜诳刂傅荚颉⒁见或指引中对内部控制环境这一要素还缺乏详细的规范,但是由于我国企业内部环境的不完善而导致内部控制系统的失效已是不争的事实,同时我们在对民营企业尤其是中小民营企业进行研究的过日趋激烈的竞争中慢慢消失,究其原因就是受制于企业控制的内部环境,尤其是在公司治理、人力资源政策上没法实破而导致民营企业难以做大、做强。所以,在强调内部控制制度本身建设的同时,如何优化和完善内部环境建设应该成为关注的重点。因此理论界有必要加强对内部控制环境的研究。在查阅大量材料过程中,我发现对于企业控制的内部环境研究多是作为内部控制研究中的—部分进行的,而没有专门进行详实、系统的分析、研究,这对于内部控制中处于核心地位的内部环境的研研究的背景螅谑谐【赫蛹ち摇M保夜暮芏嗥笠狄W叱龉牛尤牍适谐〉木赫J谐竞争归根到底是企业管理的竞争,企业只有进行有效的内部控制,才有可能在市场竞争中取得一席之地。而企业控制的内部环境直接影响到企业内部控制的贯彻、执行以及企业经营目标及整体战略内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的,为达到财务报告的可靠性、经营活动的控制活动、信息与沟通、监督等要素,是企业自我约束、自我调节、自我保障的机制。加强并不断应的,内部控制功能发挥的过程就是内部控制与控制环境相互作用的过程,控制环境不但直