文档介绍：中国××××公司
公司
会计报表附注
一、基本情况
简要说明公司的所有者及构成,性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址,生产、经营管理概况等。
二、不符合会计核算前提的说明
会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量,如果会计报表不符合这些前提中的任何一个,都应该加以说明。
三、主要会计政策和会计估计的说明
1、会计期间
公司的会计年度为公历每年1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
3、会计制度
公司执行的会计制度。
4、记账基础和计价原则
记账基础是否按权责发生制原则,资产的计价是否遵循历史成本原则。
5、外币业务的核算
应说明发生外币业务时采用的折算汇率,期末对外币账户折算采用的汇率,以及汇兑差额的处理方法。
6、合并会计报表编制方法
合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则,子公司与母公司会计政策不一致的,说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整,并说明子公司所采用的特殊会计政策;对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足50%的子公司,说明纳入合并会计报表合并范围的原因;股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例,未纳入合并会计报表的原因。
本年度合并会计报表范围如发生变更,应说明变更的内容和理由。
7、坏账核算方法
应说明坏账的确认标准,以及坏账准备的计提方法和计提比例,并重点说明如下事项:
本年度实际冲销的应收款项及其理由,其中,实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。
8、存货核算方法
说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法。
9、投资的核算方法
说明投资的核算和计价方法;长期投资采用权益法核算时,还应说明投资企业与被投资企业会计政策的重大差异;投资变现及投资收益汇回的重大限制;股权投资差额的摊销方法、债券投资溢价和折价的摊销方法。
10、固定资产计价与折旧政策
类别
预计使用年限
预计净残值率
年折旧率
折旧方法
房屋及建筑物
机器设备
运输设备
办公设备
其他
11、无形资产计价及摊销方法
说明无形资产的种类、计价方法以及摊销方法。
12、递延资产的摊销方法
说明递延资产的分类及摊销方法。
13、应付债券的核算方法
说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。
14、税项
序号
税种
税率
计税依据
享受税收优惠政策的应说明依据。
15、利润分配方法
说明本年度利润分配方法(包括提取法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积、分配股利等)。
16、收入确认方法
说明本年度实现收入的分类及确认收入的方法。
四、重要会计政策和会计估计变更的说明,以及重大会计差错更正的说明
1、会计政策变更的内容和理由、累积影响数以及累积影响数不能合理确定的理由;
2、会计估计变更的内容和理由、影响数以及影响数不能合理确定的理由;
3、重大会计差错的内容及更正金额。
五、会计报表主要项目注释
1、货币资金
项目
期初余额
期末余额
现金
银行存款
其他货币资金
合计
2、短期投资
项目
期初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额
1、股权投资
其中:股票投资
2、债券投资
其中:国债投资
其他债券
3、其他投资
合计
3、应收票据
出票人
票据种类
出票日
到期日
期末余额
合计
4、应收账款
(1)期末余额及账龄分析
帐龄
项目
期初余额
期末余额
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1 年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
(2)主要债务人
单位名称
期末余额
备注
合计
5、其他应收款
(1)期末余额及账龄分析
帐龄
项目
期初余额
期末余额
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1 年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
(2) 主要债务人
单位名称
期末余额
备注
合计
6、预付账款
(1)期末余额及账龄分析
帐龄
项目
期初余额
期末余额
金额
比例(%)
坏账准备
金额
比例(%)
坏账准备
1 年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
(2) 主要债务人
单位名称
期末余额
备注
合计
7、存货
项目
期初余额
期末余额
超过3年的存货
原材料
库存商品
低值易耗品
包装物
合计
8、待摊费用
费用项目
期初余额
本期增加额
本期摊