文档介绍：各基本步骤说明:
①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证;
②根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账;
③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细账;
④根据记账凭证登记日记总账;
⑤月终,将现金日记账、银行存款日记账余额及各种明细分类账余额合计数与日记总账相应科目的余额核对相符;
⑥月终,根据日记总账和明细账的有关资料编制会计报表。
会计基础知识辅导:报表系列
各报表的作用用一句话来概括就是:
。
,该表的最后一个数字“净利润”将列入利润分配表。
,将期初未分配利润调整为期末未分配利润,并列入资产负债表。
。
一、资产负债表
首先让我们来看看关于会计的两个重要公式。
公式1 借方=贷方
会计的基础知识始于借方和贷方。借方在账簿的左侧,贷方在账簿的右侧。在这里,要牢记一条不变的定律:“借方=贷方”,换句话说,在任何交易中,都必须同时登记到账簿的左右两侧,其原则如下:
(1)资产增加时,记入左侧;资产减少时,记入右侧。(2)负债增加时,记入右侧;负责减少时,记入左侧。
公式2 资产=负债+股东权益
会计学上最重要的概念是“平衡”,它的主体就是刚才提过的借方与贷方,简言之,资产增加是借方;负债或股东权益增加是贷方,双方相抵即所谓的
“平衡”。
资产负债表以这两个重要公式为依据,它反映了企业在某一定时间的财务状况,它揭示了公司拥有什么,即公司的资产;公司欠什么人的债,即公司的负债;以及公司净资产价值,即股东的权益。
资产负债表上的各账户在每一新的会计年度开始时,不能被结清而使其余额为零。在资产负债表中,资产是按流动性从大到小的顺序排列,而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。
二、收益表
收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时,收益表上的各账户都会被结平,其余额为零。
该报表的一般关系式可表示为: 毛收入—总费用=净利润(损失)
这一表达式可派生出下列表达式:
营业利润(损失)=销售收入-成本费用合计
上式中,成本费用合计包括:①销货成本②销售费用和管理费用③折旧税前利润=营业利润-利息费用净利润(损失)=税前利润-税金净利润或净损失,代表企业的净盈利状况。
其通常被称之为“底线”(俗称净利,一般位于收益表的末行)。作为经营者,重要的是要时刻意识到你所真正赚得的是净利润,而不是营业利润。
此表中我们应该注意以下几个问题:
(1)销售成本应该考虑以下各方面的问题:
可以通过与供货商重新协商或寻找新的、较便宜的供货商来降低销货成本吗?可以大批量购进存货,以期有效地降低销货成本吗?可以用其他的物品、材料和产品,代替目前采购的吗?可以提高自己产品的销价吗?
(2)销售费用和管理费用一般来说,当费用急剧下降时,多是周密计划管理的结果(反过来说,费用的明显上升,可能是各项开支慢慢地小幅度上升的结果,即管理者通常对支出小幅度缓慢增加不够敏感,而实际上,这种小幅度增加往往最终会累积成