文档介绍：工程项目财务核算方案
*工作目标
*制度了解
*核算工作
工作目标----只是要一步步的改善
原来的我们
后来的我们
收入以发票入账,发票开多少,收入是多少,连产值也不知道。
成本:有发票的入账,没发票不知道;付款的有账,欠款的没账;不知道预算,不知道干的是啥,不知道还有多少没干
没发票,就没人管,一直挂账处理不了。
上市----想都不敢想
收入以完工百分比及甲方确认的工程量单确认。既完整了收入,又知道产值。
完全以领料及发生为计量依据,真实反映工程耗费,并且真实反映对外欠款。
要求发票与成本性质相同,为了上市,税金是规范的成本。
上市----我们越来越接近!!!
制度了解
《工程项目财务核算管理制度》
第一节总则: (目的、任务、主体、质量)
第二节工程收入的核算及管理:(收入概念、收入确认要求、收入核算所需资料)
第三节工程成本的核算及管理:
(成本概念、成本核算要求、成本核算所需要资料、发票、截止日、成本稽核及分析)
第四节附则:(本办法由公司财务部负责解释。本制度自下发之日起执行)
下文红色字体为我认为应再斟酌确定的地方,请大家着重讨论
《工程项目财务核算管理制度》
一、工程项目财务核算管理目的在于通过对资金、成本、收入、利润的管理,达到规范经营、控制成本的管理目标,以获得更大经济利益。
二、工程项目财务核算管理的基本任务是:认真履行财务管理的职责,做好工程项目全员、全方位、全过程的会计核算和各项财务收支计划及各项考核工作,合理使用资金,有效地利用各种资产,不断努力促使成本降低,努力提高经济效益。
三、工程项目财务核算管理以公司财务部为主体,工程合同项目为核算单位。工程项目部财务人员实行公司委派制,核算工作统归财务部管理,行政管理实行财务部及项目部双重管理。
四、工程项目核算应当按工程合同的分部工程进行该工程的分部工程核算,科目及项目设置、收入及成本确认都应当与工程合同一致,且具有可比性和可分析性。
第一节总则
一、工程收入的概念
工程收入必须根据合同和取得的客户已经认可的变更、奖励、赔偿的充分必要证据来预计和变更。包括:
1、工程合同的清单结算收入;
2、因合同变更、奖励、赔偿等形成的工程收入。
二、工程收入的确认依据及相关要求
1、收入确认要求:
(1)准确性:要求财务必须遵循财务准则要求,以工程完工百分比确认当期收入。
(2)完整性:要求财务必须以当期工程全部清单收入及因变更、奖励、赔偿等形成的工程收入确认为当期收入。并遵循谨慎性原则,对不能确定定价的收入部分,以实际发生成本确认为当期收入。
(3)及时性:要求财务遵照权责发生制原则,必须及时核算当期形成的收入,保证会计信息与所反映的对象在时间上保持一致,会计期内发生的与收入相关的经济事项,应当在该期内及时登记入账,不得提前确认,也不得拖至后期。
第二节工程收入的核算及管理(1)
2、工程收入确认单据及所需要资料包括:
(1)中标通知书;
(2)已中标的工程投标文件;
(3)与甲方签订的工程合同;
(4)经与甲方监理确认的已完工作量单;
(5)变更及签证的确认单;
(6)工程竣工结算书;
(7)工程竣工决算书;
(8)已完工程进度表:主要数据包括,合同额、开竣工时间、已完工项目产值(当月数、累计数);
(9)涉及收入事项的其他相关材料。如果为复印件,需要加盖项目部公章或公司公章。
3、以上资料,以该资料取得的三日内交与财务部。
第二节工程收入的核算及管理(2)
一、工程成本的概念
工程成本应包括从工程招投标准备期至合同完成止所发生的、可归属于该项目的全部直接成本以及间接费用,包括:
1、合同成本:包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同相关的直接成本和间接费用。
2、其他费用:指为完成项目所发生的,可归属于该项目的其他费用,包括工程管理费用、市场费用、借款费用及相关税费等。
第三节工程成本的核算及管理(1)
二、工程成本的确认依据及相关要求:
1、工程成本核算要求:
(1)准确性:要求财务核算,严格按照财务准则要求,遵循合理性原则及实质重于形式原则,将应归属于当期工程所用全部支出与公司期间费用准确划分,以应归属于当期工程的全部花费计入当期工程成本,不得多计或少计成本。
(2)及时性:要求财务遵照权责发生制原则,必须及时核算当期发生成本费用,保证会计信息与所反映的对象在时间上保持一致,会计期内发生的与收入相关的经济事项,应当在该期内及时登记入账,不得提前确认,也不得拖至后期。
(3)可分析性:要求财务按准则配比性原则及可比性原则要求,着重于关注工程成本核算的配比及可比关系。当期所发生的工程成本,与相关收入具有可一一对应的配比关系,与相关预算的具有可比性关系,以利于管理层对成本数据的