文档介绍：备用金管理制度
为了防止资金流失,加强资金管理,提高工作效率,现就公司备用金管理规定如下:
一、备用金分类
为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。
1、定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金,具有时间长、比较固定的特点。
2、临时备用金是指因公司业务需要而暂时借支的现金,
具有一次性、时间较短的特点。
3、出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金,具有
金额较大、流转快的特点,一般不超过规定限额。
二、备用金借支、归还手续
1、定额备用金和临时备用金的借支、归还手续
(1)、借支:借款人填写《借款单》——部门负责人签字——财务人员核签备用金余额——财务总监审核——董事长(或副董事长)审批——会计记帐——出纳审核付款。
(2)、会计核算设置科目:“其他应收款——定额备用金——部门/姓名”;“其他应收款——临时备用金——部门/姓名”。
(3)、定额备用金配备表
定额备用金配备表
备用金配备岗位
备用金限额(元)
董事长(副董事长)
5000
总经理
5000
总监
4000
部长
2000
副部长
1000
经营业务员
1000
总经理秘书
500
总经理办公室主任
1000
公司司机
2000
食堂
1500
材料采购员
5000
合计
30000
2、归还:
备用金需按时归还或及时报账冲销,当月超标准的借支额度,如不按时交回借支的,财务部门从次月开始从其工资中扣回,并按银行贷款同期利率计息清算。属个人特殊原因经董事长(或副董事长)批准同意的借支不属备用金范围,应按约交还或从工资中扣还。其借支按银行同期贷款利息计息。
3、出纳备用金的提取手续
出纳填写《资金申请单》——会计主管审核——财务总监审批——填写基本户银行支票(或网上银行转帐提现)——会计根据相关票据记帐。
三、备用金管理
1、定额备用金的管理:
(1)、根据工作需要、管理需要原则进行办理,额度根据支出业务变化,对使用对象和用途范围一年审定一次;
(2)、定额备用金实行专人借支专人负责的办法,不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人。
(3)、因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的,必须办理变更手续,变更方法采用借还两条线,即原责任人办理还款,新责任人办理借款。
2、临时备用金的管理:
(1)、临时备用金包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款。
(2)、具体借支人为借支款项的责任人,转借或其他情况而没有办理相关财务手续的,财务不予承认。
(3)、临时备用金由借款人以现金归还或费用报销抵冲。
(4)、部门负责人为各种临时性备用金归还的第一管理人,必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续;
3、出纳备用金的管理:
(1)、出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员。
(2)、出纳领取备用金要求开具基本户银行支票(或网上银行转帐提现),不得以收坐支。
(3)、出纳备用金必须注意安全第一原则,有专用保险柜存放现金,并且存放地点符合公安、公司安全管理原则。
(4)、保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额,特殊情况下的大额存放,必须及时向财务总监报告,以便采取相应的安全措施。
(5)、出纳备用金必须日清